Если в 2023 г. у Вас были зарубежные счета или иностранные электронные кошельки, то до 1 июня 2024 г. по ним следует подать ОДДС. Однако, его можно не подавать, если соблюдаются некоторые условия.
Что говорит валютное законодательство
Физлица, имеющие зарубежные счета и иностранные электронные кошельки, должны представить отчет о движении средств (далее - ОДДС) по ним в 2023 году до 1 июня 2024 года. Форма отчета и правила его представления утверждены постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365.
Для мобилизованных лиц срок представления отчетов продлен на три месяца после окончания периода частичной мобилизации (увольнения мобилизованного лица с военной службы) (постановление Правительства РФ от 20 октября 2022 г. № 1874).
С 1 июля 2021 в обязанность вошло информирование ФНС о движении средств в иностранном электронном кошельке. Первый отчет о переводах с применением иностранных платежных систем следовало направить в ФНС до 1 июня 2022 года. Период отчета — 2 полугодие 2021 года (с 01.07.2021 г. по 31.12.2021 г.). Обязанность отчитываться о таких переводах введена Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. №499-ФЗ.
Перечень иностранных платежных систем есть на официальном сайте налоговой. Если у Вас есть кошелек в одной из них, то нужно подавать ОДДС. Если, конечно, Вы не попадаете под условия, которые будут описаны далее.
Если счет (или кошелек) был закрыт, то вместе с уведомлением о закрытии счета, в течении месяца нужно подать и ОДДС (на дату закрытия) (п. 9 Правил (утверждены постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 года №1365)).
Вместе с отчетами могут быть представлены банковские документы, подтверждающие проведение валютных операций по счетам (банковские выписки или брокерские отчеты).
К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (п. 8 Правил (утверждены постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 года №1365)).
Кто может не подавать ОДДС?
Нерезиденты могут не подавать ОДДС (ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Другими словами, если в 2023 г. в России Вы прожили менее полугода, то отчет подавать не нужно.
Если Вы все же резидент, то ОДДС можно не подавать, если одновременно соблюдаются два условия:
1) Счет (или электронный кошелек) открыт в стране ЕАЭС или в странах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией;
2) Сумма зачисленных или списанных денежных средств на счет (или электронный кошелек) в течение года не превышает 600 тыс. руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс. руб.
ВАЖНО! Пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится по курсу Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.
На официальном сайте ФНС говорится, что в случае отсутствия необходимости в представлении отчета, необходимо об этом уведомить налоговый орган с копиями подтверждающих документов (банковские выписки или брокерские отчеты). В законе об этом не сказано, но во избежание вопросов от налоговой, рекомендуется все же данные документы предоставить. Это можно сделать через ЛК Налогоплательщика.
ВАЖНО! Если обязанность предоставлять ОДДС отсутствует, но на иностранном брокерском или банковском счете был доход, это не освобождает от подачи декларации 3-НДФЛ.
Пример 1. Вы резидент РФ. У Вас есть казахстанский счет. Работаете официально в Казахстане. На казахстанский счет в 2023 г. было зачисление заработной платы. Это считается доходом от источника за пределами РФ. Поэтому нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2023 г.
Пример 2. Вы резидент РФ. У Вас есть казахстанский счет. В 2023 г. Вы переводили собственные средства с российского счета на казахстанский. Это не будет считаться доходом. А значит декларировать эти переводы не нужно.
Ответственность
· За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств предусмотрен штраф 2000–3000 руб.
· За нарушение срока представления этих отчетов грозит штраф 300–3000 руб. — пункты 6–6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
· За повторное несоблюдение порядка представления отчета предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20 000 руб. (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).
Как видите, за неправильное заполнение отчета предусмотрена ответственность. Поэтому, если у Вас есть сомнения, лучше обратиться за помощью к специалистам тут.
Мы всегда готовы помочь с подготовкой ОДДС, а также определить необходимость его подачи.