УСН и НДС. Шпаргалка по контрольным суммам.
Чиновники поэтапно разъясняют вопросы упрощенского НДС.
Часть ответов уже дали в Письме ФНС СД-4-3/9631 от 22.08.24, часть разъясняют устно.
Со дня на день обещают выпустить ещё большое письмо. Буду держать вас в курсе.
По НДС логика такая:
Анализируем прошлый год
🟢 Если в 2024 доход менее 60 млн, то с 2025 освобождение не добровольное, а принудительное.
Можно в 2025 разово выставить по ставке 20%, но вычет применять нельзя.
🟢 Контролируем доход текущего года:
🔹если в 2025 доход перевалил за 60 млн, с 1 числа месяца, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА месяцем превышения применяем ставку 5%
🔹если в 2025 доход перевалил за 250 млн, с 1 числа месяца, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА месяцем превышения применяем ставку 7%
🔹если в 2025 доход перевалил за 450 млн, с 1 числа МЕСЯЦА ПРЕВЫШЕНИЯ применяем ставку 20%
🔹при этом слетаем с УСН не с 1 числа месяца превышения, а с 1 числа КВАРТАЛА ПРЕВЫШЕНИЯ
🟣 Если, уплачивая НДС весь 2025, доход так и не превысил 60 млн, с 01.01.26 снова принудительное освобождение. И 12 кварталов применения льготных ставок обнуляются.
🟣 Если за весь 2025 доход в интервале 60-250 млн, то с 01.01.26 сразу ставка 5%
🟣 Если за весь 2025 доход в интервале 250-450 млн, с 01.01.26 сразу ставка 7%
Усвоим главное:
Сначала анализируем доходы прошлого года, затем контролируем доходы текущего.
Помогаем подтянуть знания бухгалтерам малого бизнеса на одноимённом курсе.
#усн #ндс #бухгалтер #малыйбизнес
