Эксперт – юрист Алина Селихова
Жизнь не стоит на месте, и часто появляются новые понятия. Вот и самозанятость – одно из них. Кто такие самозанятые, как получить этот статус, какой налог платить, можно ли совмещать с основной работой?
Кто такой самозанятый?
Это бизнесмен, который работает на себя без найма работников. Он не сдаёт отчёты, может не платить страховые взносы, но обязан официально зарегистрироваться в этом статусе и платить налог на профессиональный доход. При продаже товаров и оказании услуг физическим лицам этот налог составляет 4 %, юридическим – 6 %. При первичной регистрации в качестве самозанятого человеку предоставляется налоговый бонус в размере 10 тыс. рублей. И пока эта сумма не будет израсходована, налоговая ставка для новоиспечённого бизнесмена снижена и составляет 3 % при работе с гражданами и 4 % – при работе с ИП и организациями.
Для самозанятых существует ограничение по максимальному доходу (не более 2,4 млн рублей в год) и деятельности – этот статус позволяет продавать лично произведённые товары и оказывать услуги по множеству направлений. Самозанятым может стать, например, таксист, мастер по наращиванию волос или человек, сдающий свою квартиру в аренду.
Не смогут стать самозанятыми люди, которые:
— занимаются перепродажами или продают маркированные или подакцизные товары;
— добывают и продают полезные ископаемые;
— занимаются доставкой товаров;
— работают по агентским договорам и договорам поручения или комиссии;
— нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы;
— муниципальные или госслужащие (кроме случаев сдачи в аренду собственной квартиры).
Стать самозанятым можно с 18 лет (в отдельных случаях – с 14 лет, но с согласия родителей или законных представителей).Зарегистрироваться в этом статусе может не только любой россиянин, но и гражданин страны, входящей в Евразийский экономический союз (сейчас в нём, помимо России, состоят Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия – прим. авт.). Работать при этом можно из любой точки мира.
Где и как можно зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Легко и быстро это можно сделать либо на портале «Госуслуги», либо в мобильном приложении своего банка, либо через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.
В первом случае нужно иметь подтверждённую учётную запись на «Госуслугах» и выбрать среди предлагаемых опций «Регистрацию в качестве самозанятого». Обязательно при регистрации нужно проверить паспортные данные и ИНН, а также указать регион, в котором собираетесь работать. Об успешности процедуры будет свидетельствовать уведомление о регистрации, которое придёт в личный кабинет в срок от нескольких минут до пяти рабочих дней.
Как платятся налоги?
Налоги с доходов от своей деятельности самозанятые платят с помощью мобильного приложения «Мой налог» (его нужно скачать на смартфон и зарегистрироваться – прим. авт.). Если продаж (оказанных услуг) не было, то и платить ничего не придётся.
Самозанятый должен фиксировать в приложении каждую продажу товара или оказанную услугу и указывать покупателя (получателя услуги). Если им является организация или индивидуальный предприниматель, нужно будет указать ИНН и название фирмы.
Налог в приложении рассчитывается за каждый эпизод получения дохода, но платить его нужно раз в месяц – до 28-го числа следующего месяца. Просрочка платежа грозит пенями.
Дополнительную отчётность по бизнесу самозанятому вести не нужно – достаточно чеков в приложении: они являются одновременно подтверждением его финансовой деятельности и базой для расчёта налога.
Засчитывается ли такая деятельность в пенсионный стаж?
Это зависит от того, платит ли самозанятый страховые взносы на пенсионное страхование. Обязательных в составе налога на профессиональный доход нет. Около трети от суммы (37 %), уплаченной самозанятым в качестве налога на профессиональный доход, идёт в Фонд обязательного медицинского страхования, а остальные две трети (67 %) – в бюджет субъекта РФ, который он указывал при регистрации.
Чтобы заработать стаж для начисления пенсии, он может платить добровольные страховые взносы на пенсионное страхование. Сделать это можно всё в том же приложении «Мой налог», подписавшись на Социальный фонд.
Можно ли одновременно быть самозанятым и работать по трудовому договору?
Да, трудовую деятельность разрешено совмещать с самозанятостью. Например, учительница по математике днём может вести уроки в школе, а по вечерам заниматься репетиторством, оформив самозанятость.
Однако согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ нельзя работать и одновременно оказывать своему работодателю услуги в качестве самозанятого. Это ограничение необходимо, чтобы у работодателя не было соблазна переводить работников на самозанятость и таким образом уклоняться от уплаты налогов. Более того – по закону самозанятый не имеет права работать с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения, даже если он уволился с работы по собственному желанию, а затем захотел продолжить сотрудничество.
Подготовила Тамара Акиньшина
