С 1 января 2025 года в России начнут действовать новые правила для упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь плательщики УСН станут обязаны начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако от этого налога освободят бизнес с годовой выручкой менее 60 млн рублей. В связи с этим предпринимателям предстоит выбрать оптимальный режим налогообложения, чтобы минимизировать налоговую нагрузку и сохранить конкурентные преимущества.
1. Основные изменения в налогообложении для УСН с 2025 года
С 2025 года для пользователей УСН вводятся следующие важные изменения:
- Компании, использующие УСН, будут обязаны платить НДС.
- Освобождение от НДС предоставляется предприятиям с годовой выручкой менее 60 млн рублей.
- НДС можно будет оплачивать по ставкам 20%, 10% или 0% с применением налоговых вычетов.
- Предусмотрена возможность перехода на особый режим со ставками 5% и 7%, но в этом случае вычеты по НДС применяться не будут.
Лимиты выручки для применения УСН будут индексироваться на коэффициент-дефлятор, что прописано в п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. Это означает, что порог выручки для освобождения от НДС будет меняться в зависимости от инфляции.
2. Выбор ставки НДС
Компании на УСН смогут выбрать одну из двух схем:
Обычная схема с НДС — ставки 20%, 10% или 0%, при этом налогоплательщики смогут использовать вычеты НДС по приобретенным товарам и услугам.
Особый режим с НДС 5% или 7% — без права на вычеты.
Для принятия решения важно учесть характер деятельности вашей компании, цепочку поставок и клиентов. Если бизнес часто взаимодействует с компаниями, которые также платят НДС, обычная схема со ставками 20% или 10% может быть более выгодной за счет возможности вычетов. Для компаний с минимальными затратами или высоким процентом физических лиц среди клиентов может оказаться выгоднее выбрать особый режим с более низкими ставками, но без вычетов.
3. Отчетность и администрирование налога
С введением НДС на УСН также изменится порядок отчетности и уплаты налога. Предпринимателям придется:
- Сдавать декларацию по НДС раз в квартал.
- Уплачивать налог каждый месяц, что увеличит административную нагрузку на бизнес.
4. Как изменится расчет налога на УСН?
Важным моментом является изменение в расчете налога на УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения:
- На УСН «Доходы» расчет налога будет происходить с выручки без учета НДС, что может помочь избежать двойного налогообложения.
- На УСН «Доходы минус расходы» уплаченный НДС будет учитываться как расход, уменьшающий налоговую базу.
5. Анализ выгоды для вашего бизнеса
Прежде чем принять решение о выборе ставки НДС или переходе на особый режим, важно провести финансовый анализ. Вот ключевые факторы:
- Выручка и затраты: если ваш бизнес генерирует выручку более 60 млн рублей в год, освобождение от НДС для вас недоступно, и нужно будет выбирать между обычной системой с вычетами или упрощенной ставкой 5% или 7%.
- Клиенты и поставщики: если ваши основные клиенты — компании, которые могут принять к вычету НДС, стандартные ставки 20% или 10% могут быть более предпочтительными. Если же ваши клиенты — физические лица или компании, не применяющие НДС, возможно, имеет смысл выбрать более низкую ставку.
6. Заключение
Нововведения в системе УСН с 2025 года требуют тщательного анализа и подготовки. Выбор оптимальной ставки НДС напрямую зависит от структуры вашего бизнеса, цепочки поставок и клиентов. Прежде чем принимать решение, рекомендуется провести полный финансовый анализ, чтобы минимизировать налоговую нагрузку и улучшить свою финансовую ситуацию.
Если вам нужна помощь в выборе налоговой стратегии и ведении бухгалтерии в условиях новых правил, бухгалтерская компания «Профстандарт» готова предложить свои услуги. Мы поможем оценить все возможные сценарии, составить налоговую отчетность и эффективно управлять налоговой нагрузкой вашего бизнеса. Обратитесь в «Профстандарт», и мы обеспечим вашу финансовую стабильность в новых условиях!
