Всем привет! Я подготовила для вас топ-5 новостей:
📍 ФНС дает советы по оформлению договоров с самозанятыми
📍 Новые регистрационные номера в СФР
📍 Вести книгу покупок при применении ставок НДС 5(7)% нужно
📍 При ставках НДС 5(7)% у контрагента будет право на вычет
📍 Вместо ставки НДС 5% упрощенец может применять ставку 7%
Поехали!
НДФЛ
После продажи жилья супругами доход по сделке можно разделить между ними
Налоговая подтвердила, что при продаже недвижимости, приобретенной в браке, супруги на основании соглашения вправе распределить между собой доходы от сделки в любой пропорции. Например: одному супругу - 100%, а другому - 0. В таком виде доход и будет учитываться при расчете НДФЛ. При этом удостоверять у нотариуса соглашение о распределении между супругами дохода от продажи недвижимости не требуется.
Имущественный вычет по расходам на отделку дома, купленного на “вторичке”
Имущественный вычет НДФЛ можно применить по расходам на достройку и отделку приобретенного жилого дома. Но только если в договоре на покупку сказано, что приобретен именно не завершенный строительством дом.
Если налогоплательщик купил готовый дом (не недострой), то учитывать в составе имущественного вычета расходы на достройку и отделку нельзя.
Если имущественный вычет при покупке жилья использован не полностью
Финансовое ведомство подтверждает: воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья второй раз, если первый вычет не использован полностью, можно. В письме рассмотрена ситуация, когда жилье приобретено после 2014 года.
Депозит по аренде облагается НДФЛ в момент его зачета в счет арендной платы
Минфин рассмотрел типичную ситуацию: при сдаче квартиры в аренду от арендатора получен страховой депозит за первый и последний месяцы срока аренды. Как разъясняет финансовое ведомство, декларировать доход нужно будет за тот месяц, когда депозит будет зачтен как арендная плата.
НДФЛ с зарплаты умершего сотрудника не удерживается
Если сотрудник умер, у работодателя может оставаться задолженность перед ним в виде начисленных, но не выплаченных сумм. Эти деньги отдадут членам семьи умершего. Как разъясняет Минфин, удерживать и платить в бюджет НДФЛ при этом не нужно.
УСН
Вместо ставки НДС 5% упрощенец может применять ставку 7%
Вместо ставки НДС 5% упрощенцы могут сразу применять ставку 7% (не дожидаясь, пока доход превысит 250 млн) или перейти на общие ставки НДС.
Если выбрана ставка 7%, применять ее придется минимум 12 кварталов (3 года подряд). Единственная возможность избежать этого - превысить лимит дохода для УСН в 450 млн руб. (с учетом индексации).
При ставках НДС 5(7) % у контрагента будет право на вычет
*разъяснения ФНС в официальном чате
Вычет по НДС в размере предъявленных упрощенцем сумм по ставкам 5 и 7 % покупатель может применить в общем порядке. Сам упрощенец при выборе пониженных ставок НДС лишается права на вычет “входного” налога.
Разъяснения не являются официальными.
Вести книгу покупок при применении ставок НДС 5(7)% нужно
Пониженные ставки НДС 5% и 7% не дают права на вычет “входного” НДС. Однако вычеты в части авансового налога применяются в общем порядке. Поэтому книгу покупок упрощенцу, применяющему пониженные ставки НДС, вести придется.
Это подчеркивают инспекторы регионального УФНС на семинаре, проведенном для налогоплательщиков (см. 19 минуту семинара).
Пониженные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний на УСН
Минфин разъясняет, как применять пониженные тарифы взносов ИТ-компаниям на УСН. Одно из условий - по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме доходов, которые учитываются в базе по налогу на прибыль, не менее 70 % должны составлять доходы от ИТ-деятельности. Упрощенцы налог на прибыль не платят. Поэтому компании на УСН должны рассчитывать долю доходов от ИТ-деятельности по кассовому методу, но с учетом главы 25 Налогового кодекса (о налоге на прибыль).
Предъявленный покупателю НДС не включается в расходы при УСН
*разъяснения ФНС в официальном чате
Положения главы 26.2 НК РФ не предусматривают уменьшения суммы налога по УСН на сумму предъявленного покупателю НДС. Поэтому НДС, который упрощенцы будут платить с 2025 года, нельзя будет включить в расходы при УСН.
САМОЗАНЯТЫЙ
Самозанятый все-таки не должен применять НПД при выдаче займов
Верховный суд РФ готов поставить точку в давнем споре, можно или нельзя применять спецрежим для самозанятых при выдаче займов.
Ситуация. Между компанией и ее гендиректором был заключен договор займа. По доходам в виде процентов по займу директор применял НПД.
- Позиция налоговой. Инспекторы доначислили налог по ставке 13% и штрафы за невыполнение обязанностей налогового агента. Кроме того, взаимоотношения по договорам займа не имеют признаков реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг либо передачи имущественных прав.
Позиция судей. Бывают доходы активные (доходы от реализации) и пассивные (дивиденды, проценты по займу и т. п.). По пассивным доходам НПД применять нельзя.
ФНС дает советы по оформлению договоров с самозанятыми
Налоговики подготовили методрекомендации по внедрению ЭДО. Один из разделов документа посвящен самозанятым. Для организации электронного документооборота самозанятому потребуется подключиться к системе ЭДО и получить квалифицированный сертификат ЭЦП.
В договоре с самозанятым важно прописать, что:
● исполнитель — самозанятый (со ссылкой на справку о постановке на учет);
● заказчик не обязан уплачивать страховые взносы и НДФЛ за исполнителя;
● исполнитель обязан предоставлять чек (санкции за невыполнение этого условия);
● исполнитель обязан сообщить об утрате статуса самозанятого в течение 1-3 дней.
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА
Утверждена форма уведомления о перерасчете вычета по патентному налогу
Утверждена форма уведомления, который налоговая направит в случае перерасчета уменьшения патентного налога на сумму страховых взносов и пособий. Она применяется с 1 ноября 2024 года. Уведомление направят через личный кабинет налогоплательщика или по почте, если сумма вычета превысит страховые взносы.
СОЦВЗНОСЫ
Новые регистрационные номера в СФР
ОСФР по г. Москве и Московской области в связи с переходом на ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере» сообщает, что с 15.09.2024 по 29.09.2024 приостанавливается регистрация страхователей в СФР.
Вводится новый регистрационный номер страхователя в СФР, который необходимо указывать в отчетности с 01.11.2024. Узнать свой новый регистрационный номер можно на официальном сайте СФР с 01.10.2024.
Аналогичные сообщения размещены на страницах других отделений СФР.
Установлены значения показателей для расчета взносов на травматизм
СФР утвердил значения показателей для тарифов взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на 2025 год. Работодатели, чьи показатели будут ниже рассчитанных СФР, смогут претендовать на скидку к тарифу по взносам. В случае превышения значений, рассчитанных СФР, платить взносы придется по повышенному тарифу с учетом надбавки.
СТАТОТЧЕТНОСТЬ
Обновили статформы по зарплате
Традиционно Росстат переутвердил на очередной год формы статотчетности о работниках и зарплате. В частности, начиная с отчета за 2024 год будут применяться обновленные годовые формы № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников», № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях за работу с вредными и/или опасными условиями труда».
КОНТРОЛЬ
Дополнен перечень оснований для внеплановой проверки
До конца 2024 года внеплановые проверки, по общему правилу, не проводятся. Исключения из этого правила есть, и они прописаны в постановлении Правительства от 10.03.2022 № 336. Новое основание для внеплановой проверки - ИП или компании, которые были обязаны подать уведомление о начале предпринимательской деятельности, эту обязанность не выполнили. Перечень видов бизнеса, которые требуют подачи уведомления, здесь.
Добровольная ликвидация субъекта МСП
Утверждены формы заявлений об исключении малого предприятия из ЕГРЮЛ. Одно заявление - собственно об исключении из реестра. Второй бланк применяется, когда учредители сначала приняли решение прекратить деятельность, подали соответствующее заявление, а затем передумали.
Как проверить свои уведомления об исчисленных суммах налогов
При заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов следует соблюдать контрольные соотношения. ФНС России напоминает, что перечень контрольных соотношений установлен письмом ведомства от 31.01.2024 №ЕА-4-15/971@.
ЛИЧНЫЕ ФИНАНСЫ
Утвержден порядок получения остатка маткапитала (не более 10 тыс руб.)
Если после того, как израсходована основная часть маткапитала, осталась небольшая сумма (не более 10 000 руб.), остаток можно получить деньгами.
Заявление на выплату можно отправить в электронном виде (через Госуслуги) или в бумажном виде (через МФЦ, почтой). Средства поступят на счет в течение пяти рабочих дней после того, как фонд примет положительное решение о выплате.
