В 2024 году налоговики во всех регионах инициировали проверки правильности отражения доходов продавцами (селлерами) на маркетплейсах.
В июле-августе 2024 года множество поставщиков маркетплейсов столкнулись с запросами от ИФНС на предоставление пояснений по учету доходов, требованиями на предоставление документов, и как следствие – о доплате налогов.
По большей части это коснулось предпринимателей на УСН, поскольку налоговики при проверке анализируют не только банковские выписки самого налогоплательщика по расчетному счету, но и чеки ККТ, пробитые агентами (маркетплейсами) от их имени.
И в некоторых случаях суммы из этих чеков не совпадают с заявленными суммами в декларациях по УСН, потому что:
- в отчетном году были уведомления о выкупах, а чеки на них отсутствуют;
- последняя выплата от маркетплейса за декабрь пришла в январе. В этом случае выплата — это доход января, а комиссия маркетплейса — это доход декабря.
Основной же причиной расхождения данных является следующая:
Для определения суммы доходов необходимо принимать в расчет всю сумму, полученную от конечного покупателя. Расходы и комиссия агента не вычитаются из налоговой базы!
Проще говоря, доходом является ВСЯ сумма, которую заплатил покупатель за реализованные ему через маркетплейс товары, а не та, что поступила вам на расчетный счет. Точные цифры можно увидеть в отчете в личном кабинете на маркетплейсе.
Например, товар стоит 2000 рублей. Покупатель заказал и приобрел его за эту сумму, при этом маркетплейс удержал 10% от суммы (200 руб.) и перевел продавцу на счет 1800 руб. (2000 - 200). Доходом в этом случае будет вся сумма 2000 руб., и заплатить налог необходимо со всей суммы.
По итогам продаж за месяц платформа формирует отчет о реализации, акт о вознаграждении и акт об оказанных услугах (хранение, доставка и пр.). На основании этих документов и необходимо внести записи в книгу доходов и расходов.
Договор с маркетплейсом в ФНС предоставлять не требуется, но рекомендуем хранить его даже при прекращении работы с платформой на случай налоговой проверки, так как за его непредставление по требованию ФНС можно получить штраф в размере 200 рублей за каждый документ.
Онлайн-платформы представляют собой сложные ИТ-системы с миллионами пользователей, из-за чего в их работе неизбежны сбои. Поэтому не стоит доверять только информации из личного кабинета на торговой площадке. Важно вести и собственный учет товарооборота, платежей от маркетплейсов и зачетов взаимных требований на сумму агентского вознаграждения или на стоимость оказанных ими услуг.
Если Вам пришел запрос от налоговой, главное в ответе четко разъяснить и доказать корректность расчетов с маркетплейсом, подтвердив это выкладками, таблицами и при необходимости - приложить все подтверждающие документы, полученные от платформы.
Если ваш доход на УСН за 2024 год превысит 60 млн руб., с 2025 года вы становитесь плательщиком НДС и у вас возникает обязанность выставлять счет-фактуры с НДС 5% или 7%, вести книги покупок и продаж, формировать и сдавать ежеквартально декларации по НДС и уплачивать его в бюджет. Такими предпринимателям необходимо уже сейчас разобраться, как изменится их работа в 2025 году с введением обязательного НДС.
Какие именно аспекты деятельности привлекают внимание налоговой и какие действия необходимо предпринять, чтобы подготовиться к изменениям 2025 года, вы можете узнать, обратившись за консультацией в Бухгалтерскую компанию «Правильный расчет»:
