Налоговые вычеты, общая информация

Всем привет 👋🏻 В комментариях к одной из статей, читательница попросила рассказать про налоговые вычеты.

Я и сама как раз хотела актуализировать свои знания по этому вопросу, делюсь полезной информацией.

Основная информация коротко

• Если вы платили НДФЛ 13% или 15%, вычет положен. Если налог не платили - вычет не положен.
• Если налог платили по другой ставке (ИП, самозанятый) - тоже есть вычеты и налоговые льготы, но сегодня это не обсуждаем.
• Вычеты бывают: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные. Можно вернуть НДФЛ за оплату образования своего и детей, медицину и дорогостоящее лечение свое, детей и ближайших родственников, за проценты по ипотеке и первую покупку недвижимости, за благотворительность, за оплату страхования жизни, за взнос на ИИС и др.
• Вычет можно получить только за три года: в 2024-м подаем за 2023, 2022, 2021. В 2025-м за 2024, 2023, 2022. За 21 год на вычет подать в 25-м уже не получится, поэтому поспешите.

Мой заявленный вычет за 2021 год:

Выплачен полностью:

А теперь обсудим подробно.

Что такое вычет и кому он положен

Налоговый вычет - это возврат налога. В это статье обсуждаем возврат налога на доход физического лица (НДФЛ), облагаемый по ставке 13% или 15%.

Важно понимать, что те вычеты, о которых я буду писать в статье не положены по налогам, которые оплачены на доход от деятельности ИП или самозанятого. Там другая система налогообложения и другие налоговые льготы.

Доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%, подлежащие налоговому вычету:

• Зарплата, премии, отпускные, больничные и другие выплаты наемным работникам.
• Дивиденды и доходы по брокерским счетам и ИИС.
• Доходы от продажи имущества (квартира, автомобиль и др).
• Доходы по вкладам.
• Доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

В России применяется прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка 13% применяется, если сумма ваших основных доходов (зарплата, отпускные, больничные, дивиденды, доходы от брокерского договора, доходы от ИИС и пр.) за календарный год составляет менее 5 млн руб. Ставка 15% применяется к сумме доходов, превышающей 5 млн руб. в год.

Фиксированная или плоская ставка 13% применяется к:

• доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг)
• стоимости имущества, полученного в дар (кроме ценных бумаг)
• страховым выплатам по договорам страхования и пенсионному обеспечению.

Не облагаются НДФЛ

• пенсии, пособия, компенсации и другие социальные выплаты, например, премии почетным донорам и др.
• платежи с целью поддержки благотворительности и волонтерства
• поощрения для отдельных социально не защищенных лиц. 

Все доходы, не попадающие в налоговую базу НДФЛ, перечислены в статье 217 НК РФ, которая содержит около 80 пунктов.

Соответственно, при расчета возврата вычета, доходы в виде пенсий, пособий и тд в расчет не берутся. Так как по ним не было налога, то и возвращать нечего.

Когда можно получить вычет, если вы не платите НДФЛ на основной работе

У тех, кто не работает, есть возможность вернуть налоговый вычет.

Кейс 1

Вы не работаете, а получаете пенсию, которая не облагается налогом. При этом у вас были размещены депозиты, за доходы по которым вы заплатили налог. И, допустим, вы оплачивали платные приемы к врачам.

Вы можете подать на вычет за медицину и вернуть налог, оплаченный на доход по депозиту.

Кейс 2

Вы ИП или самозанятый, за основную деятельность не платите налоги по ставкам 13% и 15%. При этом вы продали автомобиль и «попали» на НДФЛ за продажу имущества. В этот же год вы оплачивали платные кружки детям и оформляли НСЖ (накопительное страхование жизни).

Вы можете подать на вычет за образование и НСЖ и вернуть налог (часть налога) за продажу авто.

Кейс 3 - мой.

В 2022 году я была в декрете, получала выплаты по уходу за ребенком, которые не облагаются налогом.

Но имела доходы в виде дивидендов, купонных выплат по облигациям, а также доходы от монетизации канала на дзен, облагаемые по ставке 13% (пока не перешла на режим самозанятого).

Все доходы за каждый год можно посмотреть в личном кабинете налоговой, очень удобно.

Поэтому даже будучи в декрете смогла подать на налоговый вычет, вернула 3213₽ за стоматологию.

Стандартные налоговые вычеты

Вычет на ребенка

• на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

Я не пользуюсь, потому что к льготной категории мы не относимся, а писать на 182₽ мне лень.

Но если ваш доход менее 350 тысяч в год, рекомендую тему изучить.

Социальные налоговые вычеты

Этим типом вычета я пользуюсь ежегодно.

1. обучение свое (любая форма обучения)
2. обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме
3. обучение супруга по очной форме (с 2024 года)
4. благотворительность
5. покупка медикаментов себе, детям, супругам
6. платные медицинские услуги себе, детям, супругам
7. оплата ДМС для себя и членов семьи
8. оплата взносов в НПФ себе, супругам, родителям, детям.
9. оплата взносов добровольного страхования страховым компаниям. Себе, супругам, родителям, детям.
10. страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее 5 лет, в том числе НСЖ, ИСЖ, страховкам по ипотеке. Себе, супругам, родителям, детям.
11. дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии
12. расходы на фитнесс (физкультурно-оздоровительные услуги) себе и детям.

Есть предельная сумма по социальному вычету, сложить все пункты 1:12, сумма должна быть не более:

Ежегодно 120.000₽ до 2024 года

Ежегодно 150.000₽ начиная с 2024 года

13. Вычет на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме

Предельная сумма по обучению детей (на каждого ребенка):

Ежегодно 50.000₽ до 2024 года

Ежегодно 110.000₽ начиная с 2024 года

в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

14 Вычет на дорогостоящее лечение.

Предельной суммы нет. Перечень дорогостоящего лечения указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201

В перечень дорогостоящих видов лечения входят ЭКО, платные роды с применением кесарева сечения (в т.ч. плановым), установка кардиостимулятора, операции на глазах и др.

У всех организаций должны быть соответствующие лицензии: на образовательные услуги, на медицинские услуги и др.

Финхак. Пластические операции входят в перечень дорогостоящего лечения. Если вы колите филлеры или ботокс - делайте это в организации с медицинской лицензией и подавайте на вычет.

Другие вычеты

• Инвестиционные вычеты - сумма в год 400.000₽, вычет 52.000₽. Ежегодно,
• Имущественные вычеты - на покупку квартиры сумма 2.000.000₽, вычет 260.000₽. Один раз в жизни. На проценты по займам: 3.000.000₽, вычет 390.000₽. Один раз в жизни.
• Налоговые вычеты по переносу убытков от инвестиций и др.

Вся информация по по вычетам есть на сайте налоговой. Ссылка на раздел с вычетами.

На мой взгляд, каждому актуально ежегодно пользоваться социальным вычетом.

Я возвращала налоги за расходы на обучение на вождению, страхование жизни по всем трем ипотекам, платный детский сад, дорогостоящее лечение и медицинские услуги, покупку недвижимости, проценты по ипотеке, вычеты по ИИС. И буду дальше пользоваться такой возможностью.

Не выкидывайте больше чеки за лекарства, будем подавать на вычет. Как подать декларацию - расскажу в другой статье.

Что нового узнали по вычетам? Какими видами вычетов уже пользовались и на какие будете подавать за текущий год? Жду ваших откликов в комментариях.