Мы подробно расскажем вам о налоге с продажи земельного участка, о том, как получить льготы и в каких случаях вы можете быть освобождены от уплаты налога.
Зачем платить налог при продаже земли
Если вы продаёте землю, то получаете доход, но при этом должны уплатить налог. В России налог платят все — физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.
Лена — не индивидуальный предприниматель и не компания, она обычный гражданин. Поэтому она будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% или 30% в зависимости от того, является ли она налоговым резидентом Российской Федерации.
А вот на ставку налога для ИП «Добрый пекарь» и ПАО «Газпром» влияет система налогообложения, которая применяется к этим субъектам.
Кому точно придется уплатить налог
Ответ: продавцу любого участка земли, находящегося на территории России.
Не имеет значения, гражданином какой страны является продавец, поскольку доход от продажи земли облагается налогом как для граждан России, так и для иностранных граждан.
Таким образом, налог с продажи земли придётся заплатить как россиянке Лене, так и американке Джулии, если она продаёт в России участок, который достался ей от дальних родственников.
Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) зависит от того, является ли продавец налоговым резидентом.
Лена — коренная жительница России, она ни разу не была за границей. Все, кто проживает в РФ минимум 183 дня непрерывно в течение года, обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.
Джулия — гражданка США. Она приезжала в Россию всего пару раз, на неделю. Для таких людей, как Джулия, и для всех, кто провёл в России менее 183 дней непрерывно в течение года, налоговая ставка составляет почти в два раза больше — 30%.
Если человек имеет постоянное место жительства в России, он может быть признан резидентом, даже если проживает на территории страны менее 183 дней. Каждый случай рассматривается отдельно.
А юрлица и ИП платят налоги
**Обязательно!**
Размер налога для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей зависит от применяемой системы налогообложения.
Если юридическое лицо применяет общую систему налогообложения (ОСНО), то налогом облагается прибыль, которая рассчитывается как разница между стоимостью продажи и покупки. Сумму, подлежащую налогообложению, можно уменьшить на размер дополнительных затрат, которые возникли при получении доходов.
Если юридическое лицо находится на упрощенной системе налогообложения (УСН), то выручка от продажи земли включается в доходы и облагается налогом по ставке 6%. Однако есть возможность использовать схему «доходы минус расходы», в этом случае ставка будет равна 15%.
При этом первоначальная стоимость земли не входит в перечень расходов. Однако если участок был приобретен для перепродажи, то его можно учесть в расходах. Также в перечень можно включить расходы, которые непосредственно связаны с продажей земли. Например, если при продаже вы понесли дополнительные расходы на услуги нотариуса или риелтора, оплату документов и госпошлины, то эти расходы можно учесть. Важно подтвердить расходы соответствующими документами.
Индивидуальный предприниматель может ещё на этапе регистрации указать, что планирует заниматься продажей земли или, например, выращиванием клубники. В таких случаях выручка от продажи земли будет учтена в разделе доходов при применении УСН.
Случаи, когда платить не нужно
Тема налогов не всегда вызывает положительные эмоции, особенно если доход не так очевиден. Многие люди удивляются, узнав, что даже земля, полученная в наследство, облагается налогом, поскольку считается доходом.
Возникает вопрос: как можно сэкономить? Единственный законный способ избежать уплаты налогов и подачи декларации при продаже участка — это длительное владение им.
- Кто те счастливчики, которые могут забыть про налог
От уплаты налога освобождаются собственники участков, которые владеют ими в течение трёх или пяти лет (в зависимости от цели покупки земли).
Если участок достался вам в наследство, был подарен близким родственником, приватизирован или куплен по договору ренты, то для освобождения от налога необходимо владеть им не менее трёх лет.
В остальных случаях необходимо владеть участком не менее пяти лет.
Если индивидуальный предприниматель владеет участком, который не используется для предпринимательской деятельности (например, для выращивания клубники на продажу или перепродажи участков), то с доходов от продажи земли он будет платить налог в соответствии с правилами для физических лиц.
Василий зарегистрировал индивидуальное предприятие «Добрый пекарь». Кроме участка, на котором расположена его пекарня, у него есть земля, которую он приобрёл для строительства дачи.
Если Василий решит продать этот участок раньше, чем истечёт установленный срок владения, ему придётся заплатить налог. Однако если он будет владеть землёй больше положенного срока, то налог на доход от продажи земли не будет начисляться.
У Лены возник логичный вопрос: за что и какой налог нужно будет заплатить, если продавать землю вместе с домом, который на ней находится?
При продаже участка с домом следует учесть, что налогообложению подлежит весь доход от продажи. Однако срок владения для каждого объекта недвижимости рассчитывается отдельно.
Например, если вы владеете участком в течение шести лет, то при его продаже вам не нужно будет платить налог. В то же время, если вы владеете домом всего полгода и решаете его продать, то налог придётся уплатить.
Как узнать начало срока владения
Лена планирует продать земельный участок, не выплачивая налог. Для этого ей необходимо определить начало срока владения.
Она может найти эту информацию:
* в свидетельстве о зарегистрированном праве собственности, если покупка была совершена до 15 июня 2016 года;
* в выписке из реестра недвижимости, если покупка была совершена после 15 июня 2016 года.
Важно отметить, что если участок передаётся по наследству, то началом срока владения считается дата смерти наследодателя.
Когда и как уплатить налог
Вы должны самостоятельно декларировать свой доход и платить налог. Крайний срок для уплаты налога — 15 июля следующего года.
Налогооблагаемая база — это весь полученный доход от продажи участка.
Если сумма дохода ниже 70% от кадастровой стоимости участка на 1 января года продажи, то рассчитать налог очень просто. Для этого нужно умножить кадастровую стоимость на 0,7 — это понижающий коэффициент. То есть, даже если вы специально снизите стоимость земли при продаже, налог будет рассчитан исходя из 70% от кадастровой стоимости.
Важно отметить, что в некоторых регионах Российской Федерации размер понижающего коэффициента может быть уменьшен.
Давайте рассмотрим это на примере. Предположим, государство оценивает участок Лены в 5 миллионов рублей. Она продала его своей близкой подруге за 3 миллиона рублей. Сравним стоимость продажи с кадастровой стоимостью – она составляет менее 70%. Чтобы рассчитать налог, нужно умножить кадастровую стоимость на коэффициент 0,7: 5 000 000 x 0,7 = 3 500 000 рублей. Кроме того, Лена может применить имущественный вычет к этой сумме.
Чтобы заплатить налог, вам нужно зайти на специальный сервис Федеральной налоговой службы России — «Уплата налогов и страховых взносов физических лиц». Вы можете оплатить налоги онлайн или через банк. Для этого вам нужно сформировать платёжное поручение в системе и заполнить его вручную.
Административная ответственность за неуплату налогов
Если вы нарушаете сроки подачи налоговой декларации или уплаты налогов, налоговая инспекция может наложить на вас штраф или пени.
За опоздание с подачей декларации вас могут оштрафовать на сумму от 5% до 30% от налогооблагаемой базы, но не менее 1000 рублей.
Если вы не уплатили НДФЛ или уплатили его не полностью, вам грозит штраф в размере 20% или 40% от суммы задолженности.
Если вы подали верно заполненную декларацию, но просрочили выплату, то штрафа можно избежать, но пени будут начислены обязательно. За каждый день просрочки вам будет начисляться процент от налогооблагаемой базы, который равен 1/300 ставки Центрального банка.
Например, в последний месяц лета 2021 года Лена вспомнила, что она подала налоговую декларацию за продажу, совершённую в прошлом году, но не уплатила сам налог. Теперь ей предстоит заплатить 130 тысяч рублей основного долга и 520 рублей пени из-за просрочки платежа на 20 дней.
Декларирование
Все продавцы, которые владели землёй меньше определённого срока, обязаны задекларировать свою выручку.
Какую форму декларации нужно использовать?
Можно заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно или распечатать уже готовый вариант.
Также вам потребуются подтверждающие документы:
* договор купли-продажи;
* бумаги о расходах;
* выписка о поступлении денежных средств.
Декларацию не примут, если:
* она заполнена неправильно или не подписана;
* вы принесли её в налоговую службу не по месту жительства;
* вы не смогли подтвердить свою личность или доверенное лицо не подтвердило свои полномочия.
Способы подачи документов:
* можно принести документы лично или через доверенное лицо в налоговую инспекцию;
* отправить письмо с описью вложения можно обычной почтой;
* можно принести документы в МФЦ;
* также есть возможность отправить документы электронно через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Сразу сообщите, что вы хотите воспользоваться своим правом на налоговый вычет. О том, кто может это сделать, мы расскажем далее.
Не пропустите: налоговые вычеты
Физические лица имеют возможность уменьшить сумму налога, которую им предстоит уплатить, следующим образом:
* вычесть из дохода подтверждённые документами расходы, связанные с продажей участка;
* воспользоваться имущественным вычетом.
Это позволяет снизить налоговую нагрузку, поскольку в таком случае налогом будет облагаться не вся полученная сумма, а только её часть. Для того чтобы определить размер налогооблагаемого дохода, необходимо:
* либо вычесть из дохода сумму расходов;
* либо вычесть из дохода размер имущественного вычета.
Имущественный вычет составляет 1 млн рублей, что позволяет уменьшить налогооблагаемый доход от продажи земельного участка.
Право на налоговый вычет имеют резиденты, которые не использовали участок в рамках какой-либо коммерческой деятельности и владели им менее минимального срока, освобождающего от уплаты налога (обычно это 3 или 5 лет).
Важно: вы сможете получить налоговый вычет, если у вас есть официальный доход, с которого вы оплачиваете 13% налога.
Сложно заранее определить, какой вариант будет наиболее выгодным. Для этого необходимо провести расчёты и сравнить результаты. Рассмотрим два варианта использования льгот на конкретном примере и выберем наиболее подходящий.
Предположим, Лена купила земельный участок за 1,5 миллиона рублей, а продала его за 2 миллиона рублей. При этом она потратила 50 тысяч на услуги риелтора.
**Первый вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину расходов**
В этом случае Лена может вычесть из своего дохода сумму расходов. Налог, который она должна будет заплатить, составит:
(2 000 000 — 1 500 000 — 50 000) x 0,13 = 58 500 рублей.
**Второй вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину имущественного вычета**
Если Лена воспользуется имущественным вычетом, то она заплатит:
(2 000 000 — 1 000 000) x 0,13 = 130 000 рублей.
**Третий вариант: расчёт налога на землю без использования льгот**
В этом случае налог составит:
2 000 000 x 0,13 = 260 000 рублей.
Из расчётов видно, что Лене выгоднее всего уменьшить величину налогооблагаемой базы на размер расходов.
Если в течение года вы продали не один, а несколько участков, то вычет применяется совокупно ко всему доходу. То есть можно суммировать весь доход от продажи земли и применить к нему налоговый вычет не более 1 миллиона рублей.
- Вычет с продажи земельного участка при долевой собственности
Если у вас долевая собственность и вы продаёте её по одному договору купли-продажи, то налоговый вычет будет распределяться пропорционально долям владельцев.
Если же вы решите оформить продажу каждой доли по отдельному договору, каждый из собственников сможет получить налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
5 шагов, чтобы избежать штрафов и пени
Чтобы отчитаться перед государством после продажи участка, необходимо выполнить следующие действия:
1. Подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Сделать копии всех документов, подтверждающих продажу.
3. Сделать копии документов, подтверждающих расходы.
4. Подать в налоговую инспекцию (ФНС) правильно заполненную декларацию и копии необходимых документов.
5. До установленного срока уплатить налог.
Важно помнить:
* Ставка налога для физических лиц составляет 13% или 30%, а для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) зависит от выбранной системы налогообложения.
* Если срок владения землёй был меньше установленного, то декларация обязательна к подаче.
* Налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов или воспользоваться имущественным вычетом.
* За просрочку подачи декларации или неуплату налога предусмотрены штрафы и пени.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!
