Идти или нет к инспектору, когда получено уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений.
Год оказался щедрым на письма из налоговой службы. Сужу по личной практике. С таким количеством обращений граждан, по поводу их вызова в налоговый орган для дачи пояснений, до этого года не сталкивалась.
С другой стороны, за приглашением явиться в налоговый орган часто стоит нечто иное.
В 9 из 10 вызовов налогоплательщику предстать лично перед налоговым инспектором не понадобилось. Достаточно было дать письменные пояснения или представить декларации.
Дважды, и вовсе, обошлись обещанием подать документы, по мере необходимости, в будущем. Замечу, что все обещания были составлены в письменном виде. Их отправляли через электронный сервис (личный кабинет налогоплательщика), подпись не требовалась.
Почему присылают уведомления с вызовом налогоплательщика в налоговый орган для дачи пояснений, а не требование представить сведения или уведомление об их непредставлении.
"Для пущей важности", - так сказал один человек, получивший вызов в налоговый орган и ограничившийся письменным ответом, отправленным адресату по почте.
Неявка в налоговый орган, которая повлечёт неправомерное непредставление сведений налоговому органу, обойдётся в 5000 рублей. При повторном нарушении - 20000 рублей. Да и сам факт вызова налогоплательщика, согласитесь, дисциплинирует.
Принять решение о том, стоит ли идти в налоговую, если получено уведомление о вызове, - просто, когда знаешь, что налоговым правонарушением является неправомерное несообщение сведений. А ответственность за неявку установлена для свидетелей.
Если говорить по-существу, то требование и уведомление имеют свое назначение.
Требование выставляется налогоплательщику, когда выявлены факты совершения налогового правонарушения, неполноты, неясности или противоречия в сданной отчётности.
Уведомление о непредставлении документов носит, если понимать слово буквально, уведомительный характер и не призывает к действию.
Другое дело - приглашение налогоплательщика в налоговый орган.
Приглашение явиться в налоговый орган - это вызов. Его часто направляют физическим лицам, за которыми замечена деятельность с высоким уровнем налоговых рисков. Или когда у налогового органа нет полной уверенности в том, есть ли у физического лица обязанности налогоплательщика, но есть догадки, что могут быть :).
Явиться в налоговый орган стоит, когда физическое лицо вызывают в качестве свидетеля. Или когда налогоплательщика вызывают на комиссию для рассмотрения акта о выявленном налоговом правонарушении.
Во втором случае присутствие необходимо, если налогоплательщик желает лично представить доводы, касающиеся выявленного налоговым органом правонарушения.
При этом сохраняется право налогоплательщика представить все необходимые документы и пояснения дистанционно.
Неявка налогоплательщика по вызову на рассмотрение налогового акта не является нарушением. Акт и меры ответственности по выявленному налоговому правонарушению, отражённому в акте, будут рассмотрены налоговым органом самостоятельно.
Приглашение посетить налоговую инспекцию: с понедельника по четверг, с 8.00 до 17.00, и в пятницу, с 8.00 до 16.00, - однозначно, должно рассматриваться налогоплательщиком в качестве альтернативного способа представить налоговому инспектору информацию или документы. Явка не обязательна.
Явка также не обязательна, когда в уведомлении о вызове налогоплательщика, полученном от налогового органа, есть прямая отсылка: "в случае представления документов (расчета, декларации) явка не обязательна". Указывается она мелким шрифтом, как правило, в конце многостраничного текста.
Даже, если указания на необязательность явки, при выполнении определённых условий нет, и налогоплательщик вызывается, чтобы дать пояснения о причине непредставления расчёта, декларации и прочих налоговых форм, включая уведомление об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по налогу, страховых взносов, то личных пояснений, глаза в глаза, от вас не ждут.
От налогоплательщика ждут документа с исчисленной суммой налога и его уплаты. Просто требуется их представить.
Заметьте, представленный документ с нулевыми показателями, в тех случаях, когда нулевой расчёт предусмотрен налоговым законодательством, снимает вопрос с явкой в налоговый орган.
Хочу выделить один из популярных в 2024 году поводов для вызова физических лиц в налоговый орган для дачи пояснений.
Физическим лицом представлен расчёт по страховым взносам за отчётный период, но не представлены уведомления о сумме исчисленных страховых взносов за отдельные месяца, которые входят в этот период.
Когда обычные граждане (не ИП) платят страховые взносы читайте здесь.
Вызов граждан по такому поводу в налоговую службу может сопровождаться текстом: "выявлено ведение финансово-хозяйственной деятельности с высокой степенью налогового риска".
Далее следует информация, о том, что физическим лицом представлен расчёт страховых взносов, но не представлены уведомления об исчисленных суммах.
К слову сказать, предоставлять уведомления об исчисленных суммах страховых взносов, после представления расчёта страховых взносов, по месяцам, которые входят в представленный расчёт, не нужно.
Например,
своевременно не представлены уведомления за июль, август. Сдан расчёт страховых взносов за 9 месяцев.
Показатели за июль, август вошли в расчёт страховых взносов за 9 месяцев, следовательно, предоставлять их в ответ на уведомление налогового органа не требуется.
Объясните причину, почему своевременно не представили уведомления об исчисленных суммах взносов и дайте обещание больше так не делать.
Посещать налоговую инспекцию, приславшую уведомление о вызове плательщика страховых взносов в налоговый орган для дачи пояснений, почему не сданы уведомления об исчисленных суммах, после сдачи расчёта страховых взносов не обязательно.
Обратите внимание. Я не призываю забыть дорогу в налоговую. А информирую о том, что не всегда, получив уведомление о вызове в налоговый орган, следует искать схему проезда до учреждения. От вас ждут пояснений. Предоставьте их, любым доступным способом.
Каждый вызов следует рассматривать особо, не взирая на общие для всех формулировки налоговой службы.
Всё ещё сомневаетесь, как Вам поступить, есть вопросы - спрашивайте по адресу, указанному в профиле канала или в комментарии. Отвечу всем.
Удачи
Рекомендую почитать: