Следствие трудовых отношений между гражданами - необходимость уведомить налоговую службу о найме домашнего персонала.
Вызов граждан в налоговую службу для дачи пояснений, с предложением исчислить и заплатить с дохода помощника по хозяйству взносы, а также представить налоговую отчётность - это последствия выявления трудовых отношений между физическими лицами.
Письма с подобными уведомлениями поступают, когда налоговому инспектору прямо или косвенно становится известно о факте заключения трудового договора между физическими лицами или договора гражданско-правового характера на оказание услуг, выполнение работ, когда исполнитель не является индивидуальным предпринимателем или самозанятым лицом.
Прямое доказательство трудовых отношений
Поводом для вызова гражданина в налоговое ведомство может послужить наличие договора между физическими лицами, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, если при этом отсутствуют платежи в бюджет.
По данным миграционной службы в 2022 году физическое лицо заключило договор гражданско-правого характера с признаками трудовых отношений с гражданином Киргизии, о чём стало известно налоговому органу.
В 2024 году физическому лицу, которое являлось по договору заказчиком услуг, вышеуказанного гражданина, из налоговой службы поступило предложение уплатить взносы за работника, начиная от даты заключения трудового договора по текущий момент, и сдать отчётность.
До 1 января 2023 года, доходы иностранных граждан с статусом временно пребывающего были освобождены от обложения страховыми взносами.
Имейте это в виду, если получили схожее требование.
Письменный договор между физическими лицами может отсутствовать, но трудовые отношения подтверждаются.
Гражданин И.И. подал в налоговую инспекцию декларацию о доходах, с целью получить налоговый вычет при покупке жилья.
В декларации был указан ИНН источника дохода - физического лица, с которым он состоял в трудовых отношениях, оказывая за денежное вознаграждение услуги помощника по хозяйству.
Тот факт, что трудовой договор сторонами не подписывался, не повлиял на налоговые последствия трудовых отношений между гражданами.
Договор считается заключённым, когда одно физическое лицо оказывает услугу, а другое физическое лицо её оплачивает.
Факт выплаты и получения дохода был подтвержден выпиской банка о движениях по банковским картам.
В итоге лицо, нанявшее И.И. в качестве домашнего персонала, уплатило в бюджет 30% с задекларированного работником дохода, плюс пени.
Косвенные улики трудовых отношений
Уведомление из налоговой службы с предложением произвести платёж в бюджет могут поступить и в отсутствие фактов, подтверждающих заключение трудового договора, когда есть косвенные доказательства трудовых отношений между гражданами.
Физическому лицу, ведущему предпринимательскую деятельность, как ИП без сотрудников, вменили наличие трудовых отношений, когда обнаружили, что на одно физическое лицо зарегистрированы две действующие онлайн-кассы.
Объяснение предпринимателя, что ему вести кассу помогает супруга, принято не было. Потребовалось её трудоустроить и выплачивать заработную плату со всеми отчислениями в бюджет.
При этом обязательства перед бюджетом возникают с даты начала трудовых отношений, а не с момента их выявления налоговым органом. А значит рассчитывать налоговые обязательства нужно, начиная с прошедших налоговых периодов, и уплачивать с пеней за несвоевременную уплату.
Под налоговую проверку попадает период до трёх лет.
Чтобы не оказаться в схожем положении, имейте в виду, что трудовые отношения между гражданами оборачиваются для заказчика услуги обязанностью уведомить о нанятом работнике налоговый орган, производить отчисления в бюджет и предоставлять отчётность.
Правила налогообложения трудовых отношений между гражданами
Что делать, если Вы готовы обзавестись домашним персоналом и решили нанять помощника по хозяйству.
Помощник по хозяйству выполняет определённую трудовую функцию. Вы выплачиваете ему вознаграждение. Это основной признак трудовых отношений.
- Первое, что следует сделать, это встать на учёт в налоговый орган в качестве страхователя.
Для этого работодателем или заказчиком услуг физического лица подаётся заявление по форме КНД 1112525.
Обязанность подать уведомление о начале осуществления деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних, подсобных и иных подобных нужд есть и у работника (исполнителя работ). Для этого предусмотрена форма КНД 1112541.
Немного забегая вперед событий, скажу, что о прекращении трудовых отношений, также уведомляется налоговый орган.
Налоговый орган поставит (и снимет) физическое лицо - работодателя на учёт, в качестве плательщика страховых взносов.
Затем необходимо подать сведения о заключении договора с признаками трудовых отношений в СФР. Это нужно для формирования пенсионных прав домашнего персонала.
- С каждой выплаты начисляется взнос.
С выплаченного по договору вознаграждения работодатель (заказчик) должен будет начислять страховые взносы в размере 30%, пока сумма вознаграждения не превысит предельную базу в размере 2225000 рублей.
Далее взносы начисляются по ставке 15,1%.
- В обязательном порядке сдаётся отчётность.
По итогам каждого квартала работодателю (заказчику) потребуется подавать в налоговую службу Расчёт по страховым взносам с кодом 112 на титульном листе, Код означает, что работодатель - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.
В расчёте указываются персонифицированные данные, сумма вознаграждения и исчисленные с него взносы по каждому лицу, с кем были трудовые отношения в отчётном периоде.
Если доходы работодателем - физическим лицом не выплачивались, то заполняется только раздел с персонифицированными сведениями о работнике.
Данные для расчёта заполняются нарастающим итогом. Это значит, что если в каком-то квартале не было начислений, расчёт всё равно потребуется сдать, указав в нем код отчётного периода (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, год) и показатели предыдущего отчётного периода.
Например,
за первый квартал поданы всего доходы одному помощнику 10000 рублей. Исчисленные с них страховые взносы - 3000 рублей.
Во втором квартале доходы не начислялись. В Расчёте по страховым взносам за полугодие следует указать аналогичную сумму дохода и исчисленных с них страховых взносов, то есть - 10000 рублей и 3000 рублей, соответственно.
В третьем квартале начислен доход 20000 рублей, страховые взносы 6000 рублей. В расчёте за 9 месяцев будет стоять итоговая сумма дохода 30000 рублей и исчисленных взносов 9000 рублей.
- Исчисленные суммы потребуется уплатить.
Уплачиваются взносы на следующий месяц после начисления, путём перевода денежных средств, достаточных для уплаты, на единый налоговый счёт (ЕНС).
Для того чтобы налоговый орган зачёл перечисленную на ЕНС сумму, до оплаты, нужно направить в налоговую службу по месту учёта физического лица, в качестве страхователя, уведомление об исчисленной сумме страхового взноса по форме КНД 110355.
За последний месяц каждого квартала уведомление подавать не нужно. Исчисленные к уплате суммы налоговая служба возьмёт из представленных расчётов по страховым взносам.
О том как сделать перевод денег на ЕНС читайте здесь.
Всё что нужно знать об НДФЛ
Физическое лицо - работодатель, или заказчик не является налоговым агентом.
А это значит, что задекларировать полученный физическим лицом от физического лица доход и уплатить с него НДФЛ, должен сам работник - помощник по хозяйству.
Декларация по форме 3-НДФЛ подаётся работником (исполнителем работ) до 1 июля. Уплата налога - до 15 июля.
Когда работодатель - физическое лицо освобождается от обязанностей, возложенных на него налоговым законодательством
Не потребуется вставать на учёт в качестве страхователя, сдавать отчётность и уплачивать страховые взносы, когда работник или исполнитель работ (услуг) зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, является самозанятым плательщиком налога на профессиональный доход или сотрудником кадрового агентства, сотрудником компании, оказывающей соответствующие услуги (например, клининговой компании).
Работник - индивидуальный предприниматель самостоятельно платит налог с дохода и страховые взносы.
Самозанятый исполнитель самостоятельно уплачивает налог с дохода. Страховые взносы могут выплачиваться, по желанию, любой стороной трудовых отношений, при заключении договора добровольного страхования с СФР.
За лиц, которые являются сотрудниками агентств или компаний налоги и взносы уплачивает агентство или компания-работодатель.
Вместо заключения.
Если вас вызвали, как работодателя, в налоговый орган по причине выявления трудовых отношений с физическим лицом, то явка не обязательна, при условии, что вы выполнили требования, указанные в поступившем из налоговой службы уведомлении.
А именно, зарегистрировались в качестве страхователя, сдали отчётность по домашнему персоналу и оплатили страховые взносы за все периоды, указанные в налоговом уведомлении.
За личной консультацией или помощью можно обращаться по адресу, указанному в профиле канала.
Остались вопросы - задавайте
Возможно Вам будет интересно: