Составила список популярных налоговых уведомлений, которые поступают налогоплательщикам, но не требуют обязательного исполнения всеми, без исключения, налогоплательщиками, получившими уведомление.
По частоте рассылок лидируют сообщения, которые поступают в электронном виде.
Самое популярное уведомление, думаю, не один практикующий бухгалтер со мной согласится, это напоминание налогоплательщику, не производящему выплату доходов физическим лицам, о непредставлении отчётности по налогу, исчисленному и удержанному с доходов физических лиц.
Вами не представлен расчёт 6-НДФЛ
Такое сообщение получают налоговые агенты - юридические лица и индивидуальные предприниматели, в случае отсутствия у налогового органа, по окончании отчётного квартала, информации о выплаченных налоговыми агентами доходах физическим лицам, исчисленного и удержанного с них налога.
Если выплаты физическим лицам (сотрудникам) с начала налогового периода не производились, то компания (ИП) не является налоговым агентом, а значит, расчёт не представляет. Тем более он не должен представляться, если сотрудников в компании или у индивидуального предпринимателя нет.
Исключение - когда в одном из отчётных периодов (квартале) производилась хотя бы одна выплата. Тогда, начиная с квартала, когда была произведена выплата дохода физическому лицу, с которой удерживался НДФЛ, требуется подавать 6-НДФЛ за все последующие отчётные периоды в течение года.
С нового налогового периода (с нового года) расчёт 6-НДФЛ, при отсутствии выплат физическим лицам, вновь можно не подавать.
Законом не предусмотрено представление расчёта 6-НДФЛ лицами, не производящими выплат налогооблагаемого дохода физическим лицам.
Второе место отдаём новому уведомлению, которое стало приходить налогоплательщикам с 2023 года, но успело обогнать по частоте рассылок другие уведомления, не требующие исполнения отдельными налогоплательщиками.
Вами не представлено уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Поступает оно раз в квартал налогоплательщикам, работающим на упрощённом налоговом режиме, не сдавшим уведомление.
Налогоплательщики, применяющие упрощённый режим налогообложения, у которых возникают авансовые платежи по налогу, обязаны проинформировать налоговый орган об исчисленной сумме аванса и оплатить её.
Если авансового платежа, который определяется по правилам, установленным налоговым законодательством, к уплате не возникает, то не возникает и обязанности представлять уведомление об исчисленной сумме авансового платежа.
Нулевое уведомление об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по налогу и страховых взносов законом не предусмотрено.
Третье место отдаём, этому же уведомлению, но выставленному по другому поводу.
Бывает, что из налоговой службы поступает сообщение о непредставлении в срок уведомления об исчисленных налоговых суммах налогоплательщикам, которые обязаны были представить уведомление, и представили его в срок на бумажном носителе.
Вами своевременно не представлено уведомление об исчисленной сумме налога, авансового платежа по налогу, страхового взноса
Своевременно, значит до 25 числа следующего за отчётным кварталом месяца.
Такое сообщение генерируется автоматически и не требует повторного исполнения налогоплательщиками, которые воспользовались, имеющимся у них правом, представить отчётность в бумажном виде.
На четвёртом месте закрепим информирование налогоплательщика о наличии задолженности по текущему налогу.
У вас имеется неоплаченный налог
Сообщение может быть получено посредством сайта госуслуг или, в отдельных случаях, через партнёра самозанятого лица, плательщика налога на профессиональный доход.
Если речь идёт не о просроченной налоговой задолженности, срок уплаты которой истёк, принимаем сообщение, как напоминание об уплате.
Сообщение о неоплаченной налоговой задолженности может появиться со дня, когда налог к уплате физическим лицом был рассчитан налоговой службой или налогоплательщиком было подано уведомление об исчисленной сумме авансового платежа.
При этом если деньги на предстоящую оплату налога налогоплательщиком были перечислены, сообщение всё равно будет информировать о неоплаченной сумме налога, вплоть до срока, установленного для оплаты налога налоговым законодательством. Обычно - до 28 числа.
Так работает механизм оплаты налогов через ЕНС.
Деньги, перечисленные налогоплательщиком до срока уплаты налога, не засчитываются в счёт его уплаты, а лежат на едином налоговом счёте.
Повторно переводить деньги для оплаты налога не требуется. Уточнять налоговую задолженность с налоговой службой - нет необходимости.
На пятое место ставим уведомление налогоплательщиков, применяющих УСН, о непредставлении налоговой отчётности, которая предусмотрена для лиц, уплачивающих налог на добавленную стоимость.
Вами не представлена декларация по НДС
Такое уведомление порой поступает юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые не являются плательщиками НДС, следовательно, не исполняют обязанности налогоплательщика НДС по сдаче декларации, допустившими поступление на свой расчётный счёт выручки с выделенной суммой НДС в назначении платежа.
Например, когда покупатель ошибочно отправил продавцу платёжное поручение с выделенной суммой НДС. Продавца могут заподозрить в совершении налогооблагаемой НДС операции и попросить декларацию.
В таком случае обязанности представить декларацию, для неплательщика НДС, не возникает.
Достаточно дать пояснения.
Впрочем, пояснения не помешают, в любом из вышеперечисленных случаев, когда налогоплательщиком получено уведомление о непредставлении тех или иных сведений. А вот прямое исполнение и представление затребованной формы документа, будет лишним.
Оставляю открытым шестое место.
На него можно поставить любое непроверенное лично налогоплательщиком уведомление из налоговой службы о неисполнении обязанности или несвоевременном исполнении обязанности налогоплательщика.
Благодарю, что провели время вместе.
Требуется помощь - обращайтесь. Отвечаю по адресу, указанному в профиле канала, или в комментарии