За некоторые вклады сроком от 15 месяцев платить НДФЛ не понадобится. Рассказываем подробности.
Как рассчитывается НДФЛ по обычным вкладам
Самостоятельно рассчитывать НДФЛ на вклады не нужно
Банки до 1 февраля 2025 года сами направят информацию о депозитах каждого клиента в налоговую. Затем ФНС выставит квитанцию об оплате — её можно будет найти в личном кабинете налогоплательщика, на Госуслугах или в почтовой квитанции.
Эта статья поможет разобраться, как ФНС рассчитает налог на вклады.
Налоговая при расчёте НДФЛ на вклады смотрит на процентный доход — то есть на то, сколько процентов банк выплатил клиенту по вкладу. При этом часть процентного дохода не облагается налогом. Какая это часть — зависит от ключевой ставки Центробанка (ЦБ). Так как ключевая ставка ЦБ меняется несколько раз в год, смотрят на максимальную ключевую ставку на первое число каждого месяца.
Затем эту наивысшую ключевую ставку умножают на 1 миллион ₽. И получают ту сумму процентов по вкладу, на которую налог не начислят.
Например
По данным на август 2024 года, ключевая ставка ЦБ равна 18%. 18% умножить на 1 миллион = 180 тысяч ₽ — это сумма процентов с вкладов, которая не облагается НДФЛ в 2024 году (если ключевая ставка вырастет ещё больше, то и сумма не облагаемых налогом процентов по вкладам тоже повысится).
Допустим, у Олега за год набралось 200 тысяч ₽ процентов по всем вкладам, и эти вклады уже закрыты. Его налог считается так: 200 тысяч — 180 тысяч = 20 тысяч ₽ (сумма, на которую начислят налог). Налог в общем случае равен 13% от суммы превышения не облагаемых налогом процентов. То есть Олег должен будет заплатить налог в размере 20 тысяч ₽ х 13% = 2600 ₽.
Но если у Олега все доходы за год (зарплата, дивиденды, проценты по вкладам и другие) превысят 5 миллионов ₽, то ставка составит 15%: 20 тысяч х 15% = 3000 ₽ — это сумма налога.
Как изменится налог на вклады с учётом новой ключевой ставки
Читать по теме
Как рассчитывается НДФЛ по длинным вкладам
На длинные вклады сроком от 15 месяцев и с выплатой процентов в конце срока действуют новые правила начисления НДФЛ.
Если в прошлом году человек не заплатил налог на вклады, потому что получил слишком мало процентов (меньше не облагаемой налогом суммы), то неиспользованный остаток этой не облагаемой налогом суммы переносится на текущий год.
Пример
В 2023 году налогом не облагался доход от процентов на сумму 150 тысяч ₽. Елена получила доход 90 тысяч ₽ от своих вкладов. И открыла вклад на 15 месяцев, который завершится в 2024 году. На 2024 год у Елены переносится неиспользованный остаток не облагаемого налогом дохода 60 тысяч ₽ (150 тысяч — 90 тысяч). Плюс в новом году есть свежая сумма не облагаемого налогом дохода с вклада — 180 тысяч ₽. Получается, на доход с длинного вклада Елены вплоть до 240 тысяч ₽ не будет начисляться налог. Но если Елена откроет ещё один короткий вклад и 240 тысяч ₽ уже исчерпала, то налог с процентов по этому депозиту платить придётся.
Эта норма действует задним числом — с 2023 года. То есть если в 2023 году льготные 150 тысяч ₽ процентов по вкладу не исчерпали, то в 2024 году остаток этой суммы перенесётся для учёта льготы по длинным вкладам.
При этом вклады, полученные в порядке наследования, налогом не облагаются.
Читайте также:
Подпишитесь на наш канал, если статья была полезной