Какие налоги платить? Что выбрать?
В регистрации бизнеса самое простое это непосредственно регистрация. А вот выбор формы регистрации и системы налогообложения - самое сложное. И сегодня я вам вкратце расскажу про налоги. Как выбрать систему и не разориться на налогах? Считать!
Есть три системы налогообложения:
1. Общая система налогообложения
2. Упрощенная система налогообложения
3. Автоматическая упрощенная система налогообложения
Специальные налоговые режимы:
- Единый сельскохозяйственный налог
- Единый профессиональный налог (подробно о нём рассказывала в одном из предыдущих выпусков)
Для индивидуальных предпринимателей доступен ещё один специальный режим – патентная система налогообложения.
Общая система налогообложения – та, самая, которая «с НДС». На этой системе платится Налог на добавленную стоимость (далее НДС) и Налог на прибыль Компаниями и Налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) Индивидуальными предпринимателями.
Принцип расчёта НДС заключается в начислении НДС с сумм реализации или полученных авансов от покупателей и вычитания из этого общего начисленного НДС сумм налога, которые вошли вместе с товарами и услугами от поставщиков (если он есть у поставщика, во всех документах он выделяется, и берём к вычету). Разница после вычитания подлежит перечислению в бюджет. Ставка НДС 20% для большинства товаров и услуг. Но есть пониженная до 10% продукты писания, сельскохозяйственную продукцию, детские товары (точный список определён законодательством)
Налог на прибыль имеет ставку 20% и уплачивается с чистой налогооблагаемой прибыли. Налогооблагаемая прибыль считается как разница между начисленным доходом и начисленными расходами. Но есть оговорка в Налоговом кодексе, что для расчёта налогооблагаемой прибыли расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Про документальное подтверждение всё просто – нужны все входящие накладные на товарно-материальные ценности и акты выполненных работ на все услуги. А вот экономическое обоснование - очень интересное условие. Для разных бизнесов свои расходы. И что для одних обосновано, то для других не подходит.
Можно понять на примере кровати. Кровать для гостиницы – это необходимый расход, без него компания не сможет осуществлять деятельность. А кровать для транспортной компании не нужна. Если расход не обоснован, он не будет участвовать в расчёте прибыли и не уменьшит налог.
НДФЛ для ИП уплачивается по ставке 13% и рассчитывается по тому же принципу, что и налог на прибыль организаций – разница между доходом и расходами облагается налогом.
Упрощенная система налогообложения (далее УСН) имеет два варианта расчёта.
- УСН с объектом налогообложения Доходы. Все доходы облагаются по ставке 6%. Сумма налога уменьшается на уплаченные взносы: за сотрудников, фиксированные взносы у ИП. Уменьшение может быть до 100% от суммы налога у ИП без работников и до 50% у ИП с работниками и компаний.
- УСН с объектом налогообложения Доходы минус расходы. Принцип определения налогооблагаемой суммы такой же, как и у налога на прибыль, но расходы поименованы в Налоговом кодексе. Перечень закрытый, т.е. то, чего нет в списке, не может уменьшить доход. Ставка при таком объекте составляет 15%.
Для применения УСН установлен лимит доходов - 251,4 млн. руб. в 2023г. Если лимит будет превышен, то право применения УСН будет утерян и будет применяться Общая система. При превышении доходов суммы в 188,55 млн. руб. будет применяться повышенная ставка - 8 или 20 процентов.
Автоматическая система налогообложения (АУСН) введена в действие с 1 июля 2022г. для новых компаний и ИП. И с 1 января 2023г - для действующих. Действует в тестовом режиме в четырёх регионах:
— Москве,
— Московской области,
— Калужской области,
— Республике Татарстан.
Доходы и расходы будут учитываться налоговой инспекцией на основании данных контрольно-кассовой техники, банковских выписок и заявленных налогоплательщиком других доходов. Система предполагает упрощение, а некоторых случаях и отмену необходимости сдавать отчетность.
Условия для применения АУСН:
- - численность работников до 5 человек,
- - доход не более 60 млн руб в год,
- - не применяются другие специальные режимы,
и другие.
Срок проведения эксперимента – по 31 декабря 2027г.
Единый сельскохозяйственный налог доступен для производителей сельскохозяйственной продукции и услуг. Для возможности применения доля доходов от реализации сельхоз продукции и услуг должна быть не менее 70% от всей суммы доходов. Ставка налога – 6%. Рассчитывается с разницы между доходом и расходом компании или ИП.
Патентная система налогообложения доступна только для Индивидуальных предпринимателей. Под неё попадают только определённые виды деятельности. Список закрепляется на региональном уровне. Смысл системы в том, что региональным законодательством определяется максимально возможный доход по видам деятельности, и этот доход облагается по ставке 6%. И уже не важно какой доход был по факту, налог останется неизменным. Для применения системы существует лимит – 60 000 000 рублей в год. Если предел превышен, то теряется право на применение. Сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и самого ИП. Уменьшение может быть до 100% от суммы налога у ИП без работников и до 50%, если сотрудники есть.
Все указанные в статье ставки налогов – общие. Региональным законодательством могут быть уменьшены. Важно отслеживать и применять пониженные ставки для уменьшения налоговой нагрузки.
Существует огромное количество нюансов и особенностей исчисления налогов. Все они регулируются налоговым кодексом, изменения и дополнения в него вносятся постоянно. В статье невозможно их все уместить, но общее представление составить можно. Для правильного применения положений кодекса нужен профессиональный бухгалтер.
Мы 14 лет работаем с регистрацией бизнесов, осуществляем бухгалтерское обслуживание. На консультациях, при выборе или смене налогообложения, всегда начинаем с определения, кто же Ваш клиент. Если это другие компании на Общей системе налогообложения, они конечно захотят работать с Поставщиками, которые тоже на Общей системе, чтобы сократить свои расходы на НДС. Если стоит выбор работать СНДС или не работать совсем, то выбираем работать с НДС.
Если клиенты – компании без НДС или частные лица, то только через расчёт понимаем какая система более выгодна.
Если вы стоите перед выбором – какая система вам больше подходит, на какой системе вы будете меньше платить налогов, а не переплачиваете ли вы налоги уже сейчас, приглашаем на консультацию. Мы разберём именно ваш бизнес, на ваших показателях проведём расчёт разных вариантов и станет понятен выбор.
