Продолжаем разбираться с социальными налоговыми вычетами.
Ранее уже рассмотрели вычет на благотворительность:
И вычет на образование (за себя, детей и супругов):
На очереди следующий социальный вычет.
Вычет на лечение и покупку медикаментов.
В нашей стране часто говорят про «условно-бесплатную» медицину. Или же что бесплатная медицина часто дороже, чем платная.
Что же, есть способ сделать платную медицину дешевле за счет налогового вычета.
Давайте разбираться как.
В данный вычет можно включить следующие категории расходов:
- Расходы на лечение и дорогостоящее лечение (за себя, детей до 18 лет (или до 24 лет, если они учатся на очной форме обучения), супруга, родителей, опекаемых);
- Расходы на покупку медикаментов (аналогично за себя и за членов семьи);
- Расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) (аналогично за себя и за членов семьи).
Теперь подробнее про каждую категорию.
Оплата лечения и дорогостоящего лечения.
Как упоминалось выше, вы можете оплатить лечение за себя и за членов семьи, при этом получив налоговый вычет.
Организация, оказывающая услуги, должна иметь соответствующие лицензии на медицинские услуги.
Здесь можно разделить лечение на 2 категории:
- Оплата лечения;
- Оплата дорогостоящего лечения.
Оплата лечения.
Здесь налоговый вычет суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами. Поэтому сумма ограничена 150 000 руб. Если оплата расходов была до 2024 года, то сумма ограничивается 120 000 руб.
Акцентирую, что в данную сумму входят все социальные налоговые вычеты (лечение, образование (кроме образования детей), благотворительность, страхование, пенсия, спорт). Поэтому это максимальная сумма за все вычеты, которую вы можете получить.
Оставшуюся сумму нельзя перенести на другие периоды (в следующий год, например)
Оплата дорогостоящего лечения.
Для данных видов лечения нет ограничений по сумме вычета (только ваша налогооблагаемая база). Но, аналогично примеру выше, сумму понесенных расходов нельзя будет перенести на другие налоговые периоды.
Т.е. если за год вы заработали 1 млн. руб., а оплатили дорогостоящих лечений на 1,5 млн. руб., то максимальный вычет составит 1 млн. руб.
С ограничениями по сумме разобрались.
Теперь стоит указать какие лечения будут считаться дорогостоящими.
К ним правительство относит перечень, утвержденный постановлением от 08.04.2020 № 458 (ознакомиться по этой ссылке).
Также различить стандартное и дорогостоящее лечение можно будет по справке из медицинского учреждения в разделе «код услуги».
Для стандартного лечения стоит цифра «1».
Для дорогостоящего - цифра «2».
Пример справки ниже:
Какие документы будут необходимы?
Для расходов, понесенных до 2024 года потребуются:
- Договор на оказание медицинских услуг;
- Справка о оплате медицинских услуг (пример справки выше, обязательно указание кода услуги);
- Документы подтверждающие родство (если лечение оплачено не за себя).
Для расходов после 01.01.2024 года требуется только справка о оплате услуг по данной форме (ссылка на образец).
Но, по вашему требованию, медицинская организация может сама ее предоставить в налоговую, тогда соответствующие расходы вы увидите в личном кабинете налоговой и сможете просто отправить запрос на вычет. Самый удобный вариант!
Расходы на покупку медикаментов.
По примеру с лечением, можно возместить не только расходы понесенные за лекарства для вас, но и для вашей семьи.
Сумма на получение вычета также суммируется с другими социальными налоговыми вычетами по примеру выше. Это 150 000 руб. и 120 000 руб. для расходов до 2024 года.
Вычет можно получить на любое лекарство, выписанное лечащим врачом.
Для этого вам потребуется рецептурный бланк. Бланк может быть как бумажным, так и электронным. Для электронного потребуется цифровая подпись врача.
В случаях, когда рецептурный бланк не может быть выписан, для налогового вычета можно использовать сведения из медицинской документации пациента.
Таким образом, для оформления налогового вычета за покупку лекарств, вам потребуются следующие документы:
- Рецептурный бланк от лечащего врача;
- Платежные документы подтверждающие покупку от вашего имени;
- Документы подтверждающие родство (если медикаменты оплачены для одного из членов семьи).
Расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС).
Повторюсь, что вычет можно получить за себя и за оплату полиса членам семьи.
Среди требований только требование к организации иметь соответствующую лицензию и подразумевающую оплату исключительно медицинских услуг.
Ограничения по сумме.
Ограничения по сумме вычета аналогично примеру выше.
Это 150 000 руб. и 120 000 руб. для расходов понесенных до 2024 года.
Сумма данного вычета суммируется с остальными социальными вычетами. И ее также нельзя перенести на другие периоды.
Необходимые документы.
- Договор ДМС или полис добровольного страхования;
- Платежные документы подтверждающие покупку от вашего имени;
- Документы подтверждающие родство (если полис оплачен в пользу одного из членов семьи).
Однако, если оплата произведена после 01.01.2024г. Достаточно только справки о уплате страховых взносов по данной форме (ссылка на образец).
Аналогично вычету на лечение, страховая компания может самостоятельно подать информацию о договоре в налоговую. Ее вы увидите в личном кабинете налоговой и сможете подать заявление на вычет без прикрепления документов.
Примеры расчета.
Допустим господ Н. оплатил лекарства за год на сумму в 70 000 руб.
В следующем году он подает заявку на налоговый вычет в личном кабинете, прикрепляя все необходимые документы.
Таким образом, после рассмотрения заявки он получит следующую сумму:
70 000 руб. * 13% = 9 100 руб.
Если же господин Н. оплатил дорогостоящее лечение на сумму в 500 000 руб., имея годовой доход в 1 500 000 руб., то расчет будет выглядеть следующим образом:
500 000 руб. * 13% = 65 000 руб.
Т.к. на дорогостоящее лечение нет ограничения на сумму вычета (только полученный налогооблагаемый доход).
Способы получения социального налогового вычета на лечение и покупку медикаментов.
Через работодателя.
Плюсом данного способа является возможность получить вычет до окончания налогового периода, т.е. вы оплатили лечение в 2024г. и в этом же году получили вычет (за счет меньшего налога, который работодатель будет с вас списывать).
Для этого вам потребуется:
- Собрать все необходимые документы для получения вычета;
- Обратиться в налоговый орган лично или онлайн для получения справки, что вы имеете право на получение данного вычета;
- Предоставить данную справку работодателю.
Через налоговый орган.
Для данного способа нужно дождаться окончания налогового периода, т.е. оплатили лекарства в 2024 году, обращаемся за вычетом в 2025 году.
Вычет можно получить:
- Обратившись лично в налоговый орган с необходимым пакетом документов;
- Подать заявку онлайн через личный кабинет налогоплательщика или через приложение «Налоги ФЛ».
Рекомендую воспользоваться приложением или личным кабинетом, ведь это можно сделать без очередей и времени на дорогу.
Заходим в приложение «Налоги ФЛ», переходим в раздел «Услуги» и выбираем «Получить налоговый вычет».
Далее выбираем «Вычет при лечении или покупке медикаментов».
Заполняем необходимые поля, прикрепляем подтверждающие документы и ждем рассмотрения.
В следующих постах рассмотрим другие вычеты, благодаря которым вы можете получить денежные средства.
Мы уже рассмотрели с вами стандартные налоговые вычеты (положены за детей и определенным категориям граждан). Ознакомьтесь по ссылке ниже, если не успели:
Имущественные вычеты за покупку недвижимости и за ипотечный кредит. Также рекомендую ознакомиться, т.к. сумма вычета весьма существенна:
Имущественные вычеты за продажу имущества (недвижимости, авто и т.д.). Подробнее по этой ссылке:
Профессиональные налоговые вычеты, которые позволят уменьшить налоги:
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации.
Оценивайте статью и напишите в комментариях, пользуетесь ли налоговыми вычетами?
Каким именно?
