"Должен знать каждый" Налоги и налоговые режимы РФ: Что нужно знать при торговле на фондовом рынке

Привет, друзья! Сегодня мы поговорим о важной теме — налогах и налоговых режимах в России. Узнаем, какие налоги нужно платить при торговле на фондовом рынке, как их рассчитывать и как можно снизить сумму налога. А также разберемся, что такое двойное налогообложение при торговле иностранными активами. Готовы? Поехали!

Какие налоги нужно платить при торговле на фондовом рынке?

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Что это? Это налог, который нужно платить с вашего дохода от торговли акциями, облигациями, опционами и фьючерсами.
• Ставка: В России ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
• Особые случаи: Налог на доходы может составлять 15% для сумм доходов, превышающих 5 млн рублей в год.

Однако надо учитывать, что с 2025 года в РФ начнет действовать прогрессивная шкала НФДЛ (https://www.nalog.gov.ru/rn05/news/activities_fts/15068109/)

Президент Российской Федерации Владимир Путин подписал Закон об изменениях налоговой системы. Главным нововведением стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц с максимальной ставкой 22%.

Пример применения налоговых ставок:

Пример годового дохода: 6,000,000 руб.

• Ставка 13% (с января по апрель, до 2,400,000 руб.):
• Годовой доход за этот период: 2,400,000 руб.
• Налог: 2,400,000 руб. * 13% = 312,000 руб.
• Ставка 15% (с мая по октябрь, от 2,400,001 руб. до 5,000,000 руб.):
• Годовой доход за этот период: 5,000,000 руб. - 2,400,000 руб. = 2,600,000 руб.
• Налог: 2,600,000 руб. * 15% = 390,000 руб.
• Ставка 18% (с ноября по декабрь, от 5,000,001 руб. до 6,000,000 руб.):
• Годовой доход за этот период: 6,000,000 руб. - 5,000,000 руб. = 1,000,000 руб.
• Налог: 1,000,000 руб. * 18% = 180,000 руб.
• Общий налог за год:
• Налог по ставке 13%: 312,000 руб.
• Налог по ставке 15%: 390,000 руб.
• Налог по ставке 18%: 180,000 руб.
• Итого: 312,000 руб. + 390,000 руб. + 180,000 руб. = 882,000 руб.

Налогообложение для самозанятых:

• Ставка 4%: С доходов граждан без статуса ИП (индивидуального предпринимателя) при годовом лимите до 2,400,000 руб.
• Ставка 6%: С доходов от ИП и компаний при годовом лимите до 2,400,000 руб.

Текущая двухступенчатая шкала НДФЛ (до 2025 года):

• Доход до 5,000,000 руб.: 13%
• Доход свыше 5,000,000 руб.: 15%

Важно:

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Это значит, что для разных частей дохода применяются соответствующие налоговые ставки, что позволяет более справедливо распределять налоговую нагрузку.

1. Налог на дивиденды

• Что это? Это налог, который нужно платить с дохода от дивидендов по акциям.
• Ставка: В России ставка налога на дивиденды составляет 13% для резидентов и 15% для нерезидентов.
• Особые случаи: Если вы получаете дивиденды от иностранных компаний, налог может быть 15%.

2. Налог на купоны по облигациям

• Что это? Это налог, который нужно платить с дохода от купонов по облигациям.
• Ставка: В России ставка налога на купоны по облигациям составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

3. Налог на доходы от торговли опционами и фьючерсами

• Что это? Это налог, который нужно платить с доходов от торговли производными финансовыми инструментами (опционами и фьючерсами).
• Ставка: В России ставка налога на доходы от торговли опционами и фьючерсами составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Примеры расчетов налогов

Пример 1: Продажа акций

• Исходные данные: Вы купили акции за 50,000 рублей и продали их за 70,000 рублей.
• Доход: 70,000 рублей - 50,000 рублей = 20,000 рублей.
• Налог: 20,000 рублей * 13% = 2,600 рублей.

Пример 2: Получение дивидендов

• Исходные данные: Вы получили дивиденды в размере 10,000 рублей.
• Налог: 10,000 рублей * 13% = 1,300 рублей.

Пример 3: Купоны по облигациям

• Исходные данные: Вы получили купоны по облигациям в размере 5,000 рублей.
• Налог: 5,000 рублей * 13% = 650 рублей.

Пример 4: Доходы от торговли опционами и фьючерсами

• Исходные данные: Вы получили доход от торговли опционами и фьючерсами в размере 15,000 рублей.
• Налог: 15,000 рублей * 13% = 1,950 рублей.

Прогрессивная система налогообложения

С 2021 года в России введена прогрессивная система налогообложения, которая применяется к доходам, превышающим определенную сумму.

• Доходы до 5 млн рублей в год: Налоговая ставка 13%.
• Доходы свыше 5 млн рублей в год: Налоговая ставка 15% на сумму превышения.

Пример:

• Доход в год: 7 млн рублей.
• Налог на первые 5 млн рублей: 5,000,000 * 13% = 650,000 рублей.
• Налог на оставшиеся 2 млн рублей: 2,000,000 * 15% = 300,000 рублей.
• Общий налог: 650,000 рублей + 300,000 рублей = 950,000 рублей.

Как снизить сумму налога?

1. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

• Что это? Это специальный счет, который позволяет получить налоговый вычет.
• Типы вычетов:
• Тип А: Вычет на сумму до 400,000 рублей в год (13% от взносов на ИИС).
• Тип Б: Вычет на доходы от операций с ценными бумагами на ИИС.
• Тип В: ИИС-3 — это новый тип индивидуального инвестиционного счета, который появился в 2024 году. Он нацелен на поддержку долгосрочных инвестиций в российскую экономику и сочетает в себе налоговые льготы предыдущих типов счетов — ИИС-1 и ИИС-2. При открытии счета инвестор получит право на вычет с ₽400 тыс., а по истечении минимального срока владения от НДФЛ будет освобожден весь доход от инвестиций на ИИС-3.

https://quote.rbc.ru/news/article/659e5c1e9a794779c7f1fbac?from=copy#p1

2. Инвестиционные вычеты

• Что это? Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу, если владеете акциями более 3 лет.
• Как работает? Вы освобождаетесь от налога на доходы от продажи ценных бумаг, если владеете ими более 3 лет и сумма продажи не превышает 3 млн рублей в год.

3. Продажа убыточных активов перед отчетным периодом

• Что это? Если у вас есть убыточные активы, вы можете продать их перед отчетным налоговым периодом, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.
• Как работает? Убытки от продажи активов вычитаются из доходов, что снижает общую сумму налога.
• Пример: Вы продали акции с прибылью 50,000 рублей и облигации с убытком 20,000 рублей. Налогооблагаемая база составит 30,000 рублей (50,000 - 20,000).

Двойное налогообложение при торговле иностранными активами

Когда вы торгуете иностранными акциями, вы можете столкнуться с двойным налогообложением — налогами в стране происхождения активов и в России.

1. Налоги в стране происхождения

• Что это? Это налоги, которые вы платите в стране, где зарегистрирована компания, чьи акции вы купили.
• Пример: Вы купили акции американской компании. В США с вас удержат налог на дивиденды (обычно 30%).

2. Налоги в России

• Что это? Это налоги, которые вы платите в России с доходов от иностранных активов.
• Пример: Вы получили дивиденды от американской компании в размере 10,000 рублей. В США с вас удержали 30% (3,000 рублей). В России вы должны заплатить 13% (1,300 рублей), но поскольку вы уже заплатили 30% в США, вы можете уменьшить российский налог на эту сумму.

Форма W-8BEN: Снижение налога на дивиденды

Форма W-8BEN — это документ, который позволяет иностранным инвесторам, включая россиян, снизить налог на дивиденды в США. Подписав эту форму, вы подтверждаете, что не являетесь резидентом США, и можете воспользоваться пониженной налоговой ставкой согласно соглашению об избежании двойного налогообложения между США и Россией.

• Что это? Форма W-8BEN подтверждает ваш статус нерезидента США.
• Как работает? Вместо стандартной ставки 30% на дивиденды, налог снижается до 10% (согласно соглашению между США и Россией).
• Пример: Вы получаете дивиденды от американской компании в размере 10,000 рублей. С заполненной формой W-8BEN налог в США будет 10% (1,000 рублей), а не 30% (3,000 рублей).

Примеры расчета налогов при двойном налогообложении

Пример: Получение дивидендов от иностранной компании

• Исходные данные: Вы получили дивиденды от американской компании в размере 10,000 рублей.
• Налог в США без W-8BEN: 10,000 рублей * 30% = 3,000 рублей.
• Налог в США с W-8BEN: 10,000 рублей * 10% = 1,000 рублей.
• Налог в России: 10,000 рублей * 13% = 1,300 рублей.
• Сумма к уплате в России (без W-8BEN): 1,300 рублей - 3,000 рублей (налог в США) = 0 рублей (нет налога к уплате в России, так как уже уплачен больший налог в США).
• Сумма к уплате в России (с W-8BEN): 1,300 рублей - 1,000 рублей (налог в США) = 300 рублей.

Советы по налогам при торговле на фондовом рынке

1. Используйте ИИС

• Откройте индивидуальный инвестиционный счет и получите налоговые вычеты.

2. Держите акции более 3 лет

• Держите акции более 3 лет, чтобы воспользоваться инвестиционными вычетами.

3. Заполните форму W-8BEN

• Если вы инвестируете в американские акции, не забудьте заполнить форму W-8BEN, чтобы снизить налог на дивиденды.

4. Продажа убыточных активов перед отчетным периодом

• Продавайте убыточные активы перед отчетным периодом, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

5. Изучите международные соглашения

• Узнайте о соглашениях об избежании двойного налогообложения между Россией и другими странами.

6. Консультируйтесь с налоговыми специалистами

• Если у вас есть вопросы по налогам, лучше обратиться к специалистам.

Заключение

Понимание налогов — важная часть успешного инвестирования. Знание того, какие налоги нужно платить и как можно снизить их сумму, поможет вам сохранить больше своих доходов. Используйте возможности ИИС, инвестиционных вычетов, формы W-8BEN и продажи убыточных активов, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. Удачи вам в ваших финансовых начинаниях!

Если у вас есть вопросы или вы хотите узнать больше, оставляйте комментарии ниже! Подпишитесь на наш канал, чтобы не пропустить новые посты о финансах и инвестициях. Удачи в ваших финансовых начинаниях!