С 2025 года нас ждут, пожалуй, самые масштабные изменения в налоговой системе за последние несколько лет. Больше всего разговоров про прогрессивную шкалу НДФЛ и появление НДС на упрощённой системе налогообложения (УСН). В этой статье разберём налог на добавленную стоимость и ответим на популярные вопросы.
Что поменяется для бизнесов на УСН
1. Больше компаний смогут применять «упрощёнку»
В следующем году применять УСН смогут компании с оборотом до 450 000 000 ₽ в год. Действующее ограничение составляет 265 800 000 ₽ в год.
Доходы сверх установленного лимита (199 350 000 ₽ в 2024 году) не будут облагаться повышенными ставками: 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы» при обычных 6 и 15% соответственно.
2. Появится НДС
Да, все положительные моменты выше полностью перекрывает этот пункт.
Налог на добавленную стоимость с января 2025 года начнут платить бизнесы, доход которых:
- в 2024 году превысил 60 000 000 ₽
- уже в течение 2025 года превысил 60 000 000 ₽
Важно:
Доход — это сумма, которая указывается в декларации по УСН. Если вы ИП на патенте, то нужно прибавить ещё и фактический доход по патентам.
Какие ставки НДС будут на УСН
Бизнесам на «упрощёнке» с доходом более 60 000 000 ₽ предлагают на выбор два стула два вида НДС:
→ Стандартный НДС
Его применяют сейчас те, кто выбрал основную систему налогообложения (ОСНО): ставка 20% с возможностью применять вычеты.
Этот вариант подойдет тем, у кого много поставщиков, работающих с НДС. Или есть возможность резко увеличить их количество.
Расчёт налога в этом случае будет выглядеть так:
Продажи составили 1 200 000 ₽, в том числе НДС — 200 000 ₽. У поставщиков, работающих с НДС, купили на 900 000 ₽, в том числе НДС 150 000 ₽.
По итогу квартала нужно заплатить НДС в бюджет: 200 000 ₽ – 150 000 ₽ = 50 000 ₽.
→ «Особый» НДС
Его, на наш взгляд, логичнее было бы назвать оборотным налогом. Или налогом с продаж. Такой НДС будут платить бизнесы на УСН по ставкам 5 или 7%.
Ставка 5% — если оборот менее 250 000 000 ₽ в год.
Ставка 7% — если оборот от 250 000 000 до 450 000 000 ₽ в год.
Важно:
При выборе этих ставок нельзя применять вычеты по НДС. То есть налог будет рассчитываться от общей суммы дохода.
Если доход составил те же 1 200 000 ₽, то НДС в этой сумме по ставке 5% составит 57 143 ₽. Уменьшить эту сумму не удастся.
Подавать в налоговую заявление о выбранном варианте НДС не нужно. Достаточно указать выбранную ставку в декларации по НДС.
Если оборот компании или ИП меньше 60 000 000 ₽ в год, то беспокоиться не о чем, изменения вас не коснутся.
Если больше (или вы ожидаете, что будет больше), тогда нужно понять, с какого момента возникнет НДС. И, что важнее, определиться со ставкой НДС.