НДС на УСН, налог на прибыль — что ждёт бизнес в 2025 году?

Президент подписал поправки в налоговый кодекс, которые вступят в силу 1 января 2025 года. Что это значит для предпринимателей?

Режим УСН станет доступнее

Режим УСН станет доступен большему количеству организаций и ИП, так как пороговые значения для перехода на УСН будут увеличены:

Корректировка налогового режима для УСН

В режиме УСН отменят увеличенные налоговые ставки:

Уплата НДС

С 2025 года платить НДС будут обязаны все юрлица, сумма дохода (прибыли) которых превысила 60 млн руб. в год.

Право на освобождение от уплаты НДС, даже если бизнес заработал менее 60 млн руб. не безусловно — не позднее 20 числа месяца начиная с которого используется право на освобождение, необходимо направить уведомление в налоговую.

Как только в течение календарного года компания превышает лимит в 60 млн руб. — она утрачивает право на освобождение от НДС с 1 числа месяца, в котором произошло такое превышение.

Организации и ИП, на которых освобождение не распространяется, должны исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры и подавать декларации.

Предприниматель может выбрать одну из двух доступных ставок НДС:

При совмещении режимов, например, УСН и патента или ОСН и упрощённой системы, лимит доходов считается совокупно по всем режимам. Лимит для применения ставок 5 и 7% будут ежегодно индексировать.

О выборе пониженных ставок НДС надо будет сообщить инспекции не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, начиная с которого применяется пониженная ставка.

«Большинству предпринимателей будет крайне сложно перейти на уплату НДС. Сложный бухгалтерский учёт и отчётность увеличит нагрузку на бизнес. Малому и среднему бизнесу потребуются бухгалтеры для сдачи деклараций по НДС, что означает рост расходов на штатных сотрудников», — отметил Начальник управления партнёрских проектов и небанковских сервисов ВТБ, вице-президент Дмитрий Рыскин.

Ставка налога на прибыль вырастет до 25%

С 2025 года общая ставка увеличится с 20 до 25%. Налог на прибыль платят компании на общем режиме налогообложения (ОСНО). Предпринимателям на ОСНО придётся пересмотреть свои финансовые модели, которые были построены с учётом налоговой ставки 20%.