С 1 января 2025 года вступят в силу значительные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, связанные с порядком уплаты страховых взносов по пониженным тарифам. Эти изменения предусмотрены Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ. Данные изменения касаются новых категорий плательщиков, а также продления периода применения льготных тарифов для определённых организаций. В данной статье рассмотрим основные нововведения и их влияние на бизнес.
Основные изменения и новые категории плательщиков
Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ ввёл новые категории плательщиков, имеющих право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Среди них — субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) в сфере обрабатывающего производства и централизованные религиозные организации. Также предусмотрено продление периода применения пониженных тарифов для некоммерческих и благотворительных организаций до 2026 года включительно.
Пониженные тарифы для малого и среднего предпринимательства (МСП)
С 1 января 2025 года субъекты МСП, ведущие деятельность в сфере обрабатывающего производства, смогут применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%. Однако для этого необходимо соблюдение ряда требований:
- Основной вид деятельности должен быть включён в раздел "Обрабатывающие производства" по ОКВЭД, за исключением производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургического производства.
- По итогам года, предшествующего году перехода на пониженный тариф, а также по итогам отчетного периода, доля доходов от основного вида деятельности должна составлять не менее 70%.
Для расчёта доходов организации на общей системе налогообложения используют правила расчёта налога на прибыль, а на УСН — правила для исчисления единого налога при УСН. В случае несоответствия требованиям, взносы пересчитываются по общему тарифу с начала года.
Централизованные религиозные организации
С 2025 года централизованные религиозные организации и входящие в их структуру религиозные организации также смогут применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%. Централизованной религиозной организацией считается организация, состоящая не менее чем из трёх местных религиозных организаций. Это нововведение позволит религиозным организациям снизить налоговую нагрузку и направить сэкономленные средства на развитие своей деятельности.
Специфика применения пониженных тарифов в радиоэлектронике
Компании, включённые в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, также получат право на применение пониженного тарифа страховых взносов. Условие для этого — доля доходов от профильной деятельности должна составлять не менее 70%. Перечень доходов, учитываемых для применения льгот, будет дополнен доходами от реализации оборудования для производства электронной компонентной базы, утверждённого Правительством РФ.
Продление льготного периода для некоммерческих и благотворительных организаций
Действующая редакция НК РФ предусматривает, что некоммерческие и благотворительные организации на УСН применяют пониженный тариф взносов в размере 7,6% до конца 2024 года. Закон № 176-ФЗ продлил этот период до конца 2026 года. Это продление позволит таким организациям продолжать свою деятельность с меньшими финансовыми затратами.
Изменения, вступающие в силу с 2025 года, расширяют круг организаций, имеющих право на пониженные тарифы страховых взносов, и продлевают период их применения для уже льготируемых категорий. Эти меры направлены на поддержку малого и среднего бизнеса, религиозных и некоммерческих организаций.
Какие изменения в тарифах страховых взносов наиболее важны для вашего бизнеса? Оставляйте комментарии, делитесь своим мнением и подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить важные обновления!
