Хочу обратить внимание на одно из арбитражных дел, в котором стороне удалось признать недействительным решение налоговой о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС, налога на прибыль, штрафа и пени.
По мнению ФНС организация занималась дроблением бизнеса. Интересным решение является с точки зрения выделения обстоятельств, которые для суда имели значение, чтобы установить отсутствие взаимозависимости компаний и искусственного разделения бизнеса:
- законодательство не ограничивает количество создаваемых обществ и не обязывает созданные одними и теми же учредителями общества осуществлять разные виды деятельности;
- создавая отдельные компании участники имели цель расширить регионы продаж, из которых подавляющему числу покупателей, приобретающим товар за счет субсидий и на основе региональных программ, было не выгодно экономически невыгодно заключать субсидируемые сделки с контрагентом, являющимся плательщиком НДС: сельхозтоваропроизводители не могли возместить из бюджета уплаченные при покупке техники суммы НДС и не могли покрыть их за счет субсидий;
- отсутствует такой важный признак, как осуществление транзитных платежей
- договоры займа между компаниями носили исключительно возвратный характер;
- не доказана фиктивность сделок в виду родственных связей руководителей и участников;
- поставщики налогоплательщиков совпадали только на треть;
- миграция персонала в рамках трудовых отношений была частичной (50% персонала заключало договоры в различные периоды).
