Льготы по налогам и сборам — это преимущества при уплате налога для части налогоплательщиков, при которых они могут не уплачивать налог вовсе, оплачивать его частями или платить его в меньшем размере.
По сути налоговые льготы — это скидки при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам, чтобы снизить налоговую нагрузку или простимулировать бизнес.
Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам только в рамках действующего законодательства, а не по решению налоговых органов.
Формы налоговых льгот
Льготы могут предоставляться в форме:
- налогового вычета;
- пониженной ставки. Например, по детским и медицинским товарам используется льготная ставка НДС в 10%;
- освобождения от уплаты налога для некоторых категорий граждан;
- снижения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых авто могут уменьшить транспортный налог на сумму, перечисленную в систему «Платон».
Классификация
Налоговое законодательство не содержит конкретного перечня и классификации налоговых льгот. Однако обычно они заключаются в:
- освобождении от налога;
- уменьшении налоговой базы;
- предоставлении налогового кредита.
Льготы также различают по уровню действия: федеральные, региональные и местные.
Какие правовые акты устанавливают налоговые льготы
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливает Налоговый кодекс РФ. Льготы по региональным налогам прописаны также в Налоговом кодексе РФ или региональном законодательстве. Льготы по местным налогам регламентируют Налоговый кодекс РФ и нормативно-правовые акты представительных органов муниципалитетов.
На практике различают льготы по уровню действия. Так, льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.
Кто имеет право на льготы
Налоговая льгота — это преимущество перед остальными налогоплательщиками, из-за этого рассчитывать на послабления могут только резиденты РФ.
Важно помнить, что льготы по налогам и сборам не могут предоставить одному конкретному лицу или компании. Льгота всегда распространяется на определенную категорию налогоплательщиков, которые соответствуют критериям
