Какие типичные ошибки совершают самозанятые предприниматели? И к каким последствиям для бизнеса это приводит?
К январю 2024 году в России 9,5 млн граждан получили статус самозанятых. Для сравнения: в 2020-м таких насчитывалось около полутора миллионов. Прирост солидный, не так ли?
Самозанятость вызывает большой интерес у населения: льготные налоговые условия (оплачивать надо лишь налог на профессиональный доход), вся деятельность ведется в простой и понятной системе «Мой налог». Вместе с ростом числа желающих работать на себя, наблюдается и еще одна вполне закономерная тенденция — немалое число зарегистрированных самозанятых подходят к лимиту допустимой выручки по НПД. А это, напомним, 2 400 000 рублей в год. Быстрее всего «упираются в потолок» востребованные квалифицированные специалисты — дизайнеры, маркетологи, программисты и т.п.
Однако, несмотря на то, что запрос на повышение порога по доходу довольно велик, власти не торопятся изменять лимит по НДП. Как следствие — многие предприниматели пытаются искусственно замедлить рост своего бизнеса, снижая активности по привлечению клиентов из страха «слететь» с выгодного налогового режима. Либо же уходят в тень, принимая оплату наличными и не фиксируя сделки в приложении «Мой налог». Есть и еще более сомнительная схема, к которой нередко на свой страх и риск прибегают плательщики НПД, — подключение к делу родственников для перераспределения доходов. Эта схема опасна тем, что именно в ней ФНС усматривает дробление бизнеса. Следовать этой схеме, безусловно, не стоит — примеры громких «блогерских» дел до сих пор у всех на слуху.
Никаких послаблений — только контроль
Проблему теневого дохода государство видит. Но решать ее предпочитает привычными мерами усиления контроля, а не путем повышения лимита на годовой доход самозанятых.
С марта этого года было заявлено о создании в регионах специальных межведомственных комиссий, целью которых станет выявление «теневой занятости» и зарплат в конвертах. Законодательной базой для этих действий стал увидевший свет в декабре 2023 года Федеральный закон № 565 «О занятости населения Российской Федерации». Именно он предусматривает организацию комиссий по целенаправленной борьбе с нелегальной занятостью.
Кто в первую очередь окажется под ударом? Работодатели, в течение 12 месяцев прибегавшие к сотрудничеству с самозанятыми. Два главных критерия проверки:
- работа с более чем десятью самозанятыми продолжительностью более трех месяцев,
- среднемесячные оплаты самозанятым свыше 20 000 рублей.
Таких работодателей в числе первых «вызовут на ковер». В чем их подозревают? В том, что сотрудничество с самозанятыми — всего лишь маскировка трудовых отношений с целью ухода от уплаты зарплатных налогов. А это повод оштрафовать организацию на сумму до 100 000 рублей.
Таким образом в зоне риска оказываются не только индивидуальные предприниматели и организации с солидной долей персонала вне штата, но и сами плательщики НПД, ведь нововведение серьезно осложнит им поиск новых клиентов. Организации-наниматели станут осторожнее заключать с ними контракты.
Словом, выйти из тени предлагается всем. Что ж, было бы слишком оптимистично ожидать чего-то другого.
Два главных документы для работы с заказчиком
На фоне ужесточения контроля и организациям-заказчикам, и самозанятым исполнителям следует быть особенно внимательными к составлению документов о сотрудничестве. Главной задачей становится показать, что никакой схемы ухода от налогового бремени во взаимодействии сторон нет. Что исполнитель — действительно плательщик НПД, исполняющий все предписанные ему законом правила, и что услуги профессионального характера он оказывает не одной-единственной компании.
1. Чек
Основной документ, подтверждающий законность и прозрачность взаимоотношений самозанятого с заказчиком, — это чек. Сформировать его очень просто, это не требует никакого специального оборудования (самозанятые имеют право работать без онлайн-касс). Чек создается в системе «Мой налог». Для его печати (если необходима бумажная версия) можно воспользоваться обычным принтером. Каждая оказанная заказчику услуга требует формирования чек. Тем самым вы подтверждает факт оплаты и уведомляете налоговую о размере своего дохода — таков основной вид отчетности самозанятого перед ФНС.
2. Договор
Второй, но не менее важный документ — это договор, оформляющий деловые взаимоотношения. Это может быть договор ГПХ или договор оферты (например, водитель регистрируется в сервисе агрегатора такси, принимая условия работы).
Не стоит прописывать в договоре вещи, прямо или косвенно указывающие на наличие отношений «работодатель-сотрудник»:
— работа по графику,
— строго фиксированная оплата, посуточная или почасовая — но одна и та же из месяца в месяц (это слишком похоже на зарплату),
— профессиональная функция совпадает с обычной должностью в компании: бухгалтер, кладовщик, водитель и т.п.,
— рабочее место в офисе компании,
— прочие вещи, которые налоговая может счесть формальными признаками трудовых отношений.
Распространенные ошибки самозанятых
Оптимисты говорят: не бойтесь совершать ошибки, не лишайте себя опыта. А знаете, в каких случаях не стоит слушать оптимистов? Когда дело касается налоговой службы.
Для ФНС нет понятия ошибки. Для нее существует только факт нарушения. Ошиблись повторно? Значит, факт злостного нарушения. ФНС ошибок не прощает. Она присылает за них штрафы.
Повод для штрафа № 1
По сути вся «отчетность» самозанятых сводится к сведениям, которые аккумулируются в приложении «Мой налог». Вы фиксируете сделку, формируете чек и высылаете его клиенту.
А если самозанятый девять продаж законопослушно фиксирует в приложении, а за десятую берет кэшем, не отображая сделку в системе и не выдавая клиенту чек? Ведь клиент, вроде бы, не против — ему, в сущности, все равно. Так делает Машенька А., ваша хорошая знакомая, мастерица ногтевого сервиса. Так делает Боря В., еще один ваш приятель, тоже самозанятый. Прокатывает. Ничего.
Не стоит впадать в оптимизм по этому поводу. Тут кроется ловушка, и вот какая.
В один прекрасный день к мастерице по маникюру Машеньке придет клиентка. Такая милая словоохотливая дама. Делая милой даме «ноготки», Маша проведет полтора часа за приятной беседой, а под конец, расслабившись, возьмет у нее оплату наличными и уточнит: «А чек вам нужен?» «Ой, да нет», — махнет рукой дама.
Прекрасно, казалось?
А в реальности дело обстоит так. Милая дама — инспектор региональной налоговой. И Машину маникюрную студию она посетила в рамках так называемой «контрольной закупки». Машенька проверку не прошла. Не выдала клиентке чек. Думаете, преувеличение? Но так бывает.
Нет, «самозанятости» Машу за это не лишат, но штраф выпишут точно.
Для первого раза — в размере 20% стоимости услуги. Ну а если ФНС выявит повторное нарушение подобного рода в течение последующих шести месяцев, Машеньку запишут в злостные «рецидивистки». И следущий штраф за то же самое куда ощутимей ударит по ее бюджету — 100% суммы услуги.
Вывод? Он прост — лучше заносить сведения по каждой сделке в приложение «Мой налог», формировать чеки своевременно, в дату оказания услуги либо совершения продажи. Ну и, конечно, выдавать их клиенту. Можно лично в руки, а можно по электронной почте или через мессенджер — словом, любым удобным способом.
Если вы селлер, торгующий на площадке маркетплейса, не забывайте, что чек за покупку товара вы должны формировать для клиента ровно на ту сумму, которую он уплатил, несмотря на то, что в реальности вам поступило денег меньше из-за комиссии, которую забирает площадка.
Приложение «Мой налог» хранит историю всех ваших операций. И если вы зафискировали сделку, но забыли про чек, ФНС может прислать штраф за «оплошность» в тот момент, когда вы уже напрочь забыли, что там была за продажа. В течение трех лет — по любой из недобросовестных с точки зрения закона сделке.
Проконтролировать платежи кэшем труднее всего, и в этом причина того, что государство стимулирует развитие безналичной экономики.
Повод для штрафа № 2
Система «Мой налог» крайне удобна. Она автоматически рассчитывает НПД и присылает уведомления о необходимости заплатить налог — до 12 числа каждого месяца. Ну а непосредственно оплату нужно совершить до 28 числа того же месяца.
Заработок облагается налогом либо по ставке 6% — при сотрудничестве с компаниями, либо по ставке 4%— при сотрудничестве с физлицами. Если заработка в текущем месяце не было — налог платить не нужно.
Формула расчета пеней для самозанятых:
пеня = недоимка × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки.
Мы видим, что размер пеней зависит от ставки рефинансирования, а она у нас равна 16%. Чем она выше, тем больше доплатить придется за каждый день просрочки.
В системе «Мой налог» есть возможность настроить автоплатеж. Налог будет списывать в срок, в автоматическом режиме.
За что из-за вас могут оштрафовать вашего заказчика
Закон не запрещает самозанятому совмещать профессиональное оказание услуг с обычной работой по трудовому договору. Вы можете с девяти до шести трудиться в офисе (при этом работодатель платит за вас НДФЛ и страховые взносы, что безусловный плюс), а после шести заниматься той же профессиональной деятельностью, но в качестве самозанятого — оказывая услуги сторонним заказчикам. Но ни в коем случае не своему же работодателю.
По закону нельзя делать двух вещей:
- оказывать услуги текущему работодателю,
- оказывать услуги бывшему работодателю (так как в этом налоговая усматривает схему перевода сотрудника в самозанятые).
Платить налог на профессиональную деятельность с таких доходов запрещено.
Вы можете начать сотрудничество с работодателем только по истечение двух лет после вашего увольнения. Иначе ФНС заподозрит «мутное» — и в первую очередь все шишки упадут на организацию вашего бывшего работодателя.
Лично вам это пока ничем не грозит. Но грозит работодателю — штрафами, и серьезными. Согласитесь деловые отношения, угрожающие одной из сторон штрафными санкциями, — не самый комфортный вариант сотрудничества.
Что нужно делать, но делают не все?
Налоговый статус самозанятого не предполагает сдачи отчетности. По сути система «Мой налог» сама, без вашего участия, все посчитает и отправит в ФНС.
Но, как показывает опыт многих самозанятых, для нормального ведения дел этого недостаточно. Вести собственный учет и планировать финансы — крайне полезно для понимания природы ваших реальных расходов и доходов. Каковы ваши траты на продвижение в соцсетях, рекламу, на консультации с экспертами и прочее, что вы оплачиваете с личных счетов? Полной финансовой картинки вы не увидите, если не будете ежедневно вести учет трат и приходов. В помощь вам — и таблицы Excel, и специальные приложения. Выбирайте любой удобный инструмент, главное — правильно оценивать рентабельность дела и понимать, какова ваша фактическая прибыль.
За что ФНС в одностороннем порядке может лишить вас статуса самозанятого?
Все, о чем мы писали выше, — неприятно, но не критично. Теперь же — о вещах фатальных.
Фатальная ошибка №1. Не оформились по всем правилам
Если вы индивидуальный предприниматель и оформляете статус самозанятого, не забудьте, что вам следует отказаться от любых других налоговых режимов, кроме налога на профессиональный доход. Если вы не сделали этого по незнанию или невнимательности в течение месяца, то НПД будет автоматически аннулирован. И хлопот вы не оберетесь. Все финансовые поступления этого периода ФНС обложит налогом по ставке, которая действовала для вашего ИП до неудачной попытки перехода в статус самозанятого. Кроме того, вам придется отменять уже сформированные в системе «Мой налог» чеки, а в случае, если уже успели уплатить НПД, писать заявление на его возврат.
Фатальная ошибка №2. Найм сотрудника в штат
Это одно из ограничений, действующих в отношении самозанятых. Нанимать в штат сотрудников по трудовому договору им нельзя. Узнав о том, что вы это ограничение обошли, налоговая точно лишит вас права быть плательщиком НПД. Но вы можно спокойно нанимать помощников по договорам гражданского-правового характера.
Фатального ошибка №3. Делать то, что самозанятому не положено
Статус самозанятого предполагает продажу плодов собственного труда — умственного или производственного. Если вы маркетолог — вы можете оказывать услуги продвижения в интернете, если портной — шить одежду на заказ, если таксист — заниматься извозом, если кулинар — выпекать вкуснейшие торты. Но стоит вашей деятельности выйти за эти рамки — и статус самозанятого вы потеряете автоматически.
Обиднее всего, если «самозанятости» вы лишаетесь по банальной невнимательности.
Именно поэтому нужно помнить, что самозанятому позволено, а что нет.
Виды деятельности, не совместимые с самозанятостью:
— любой вид лицензированной деятельности: адвокатские или нотариальные услуги, исполнение функций арбитражного управляющего; оказание медицинских услуг и т.п.;
— переродажа товаров чужого производства;
— торговля подакцизными товарам;
— сдача в аренду нежилой недвижимости;
— добыча полезных ископаемых (например, для добычи извести или песка нужно зарегистрироваться в качестве ИП);
— самозанятость и трудовой статус мунициального или госслужащего несовместимы.
Фатальная ошибка №4. Превышение лимита по годовому доходу
Это нередкий случай: потихоньку, но неумолимо самозанятый подбирается к верхней доходной отметке 2 400 000 рублей. Еще пару платежей от клиентов — и…
Что тогда?
Если вы подбираетесь к «красной отметке», начинайте думать о переходе на УСН. Занимайтесь финансовым планированием, ведите свой учет, будьте на низком старте и готовьтесь перейти на «упрощенку», не упуская правильный момент. Если вы каждый месяц балансируете у «опасной» черты, то рискуете в конце концов перейти ее — и автоматическая потеря статуса самозанятого будет неминуемой.
Превышение порога 2 400 000 рублей в год — нарушение условия применения этого налогового статуса. Превысили лимит? До конца года лишаетесь права уплачивать НПД.
Предположим, что у вас уже есть статус ИП, но вы не успели открыть «упрощенку» и «слетели» с НПД. В этом случае вашему ИП, согласно действующей норме, присваивается режим ОСН. Автоматом вам начислят все налоги, положенные на общей системе налогообложения.
Ну а если ИП у вас не было, то при потере статуса самозанятости вы становитесь обычным физлицом, и налог на доходы придется уплатить по ставке 13%.
Для тех кто подходит к «порогу доходности» по НПД и планирует перейти на другой налоговый режим, мы предлагаем короткий бесплатный квиз — он поможет правильно уплачивать налоги и отчисления.
До 2029 года все останется как есть
Так обещает Минэкономразвития. Несмотря на то, что необходимость повышения лимита по доходам самозанятых объективно назрела, повышать его не будут. Специальный налоговый режим НПД останется в том виде, каков он сегодня, как минимум до конца 2028 года. И лишь в 2029-м он, возможно, его каким-либо образом скорректируют.
Ну а сегодня, в условиях усиливающегося контроля со стороны надзорных органов, лучшей стратегией будет стремиться к прозрачности и честности во взаимоотношениях и с заказчиками, и с Федеральной налоговой службой.
Не забудьте подписаться на наш канал! У нас много полезных и интересных материалов и видео для вас
