Привет друзья, поделитесь своими впечатлениями в комментариях и прошу вас подписаться на наш телеграмм канал.
Большинство доходов, не облагающихся налогом, перечислены в ст. 217 Налогового кодекса РФ (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/) Рекомендуем ее добавить в свои закладки. 👍
Не облагаются налогом следующие доходы физических лиц:
1. Доходы от продажи недвижимости, если она находилось в собственности продавца не менее минимального предельного срока владения (см. п. 17.1 ст. 217 НК РФ и п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
- Минимальный предельный срок владения составляет по общему правилу 5 лет, но в некоторых случаях - 3 года (эти случаи перечислены в п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
- Также в некоторых регионах РФ указанные минимальные сроки владения могут быть уменьшены вплоть до 0 (например, г.Севастополь).
- Минимальный предельный срок владения считается с даты регистрации права собственности, но есть ряд исключений (например, если недвижимость приобретена на основании наследства, ЖСК, ДДУ, по реновации);
2. Доходы от продажи жилой недвижимости (доли в праве на нее), если продавец и (или) его супруг (супруга) являются родителями не менее двух детей до 18 лет (а если дети учатся на очной форме обучения, то до 24 лет), либо если продавец является одним из указанных детей. Плюс дополнительно должны соблюдаться ещё 4 условия, предусмотренных п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ. (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1972d8b95a3702e0403a375737bcee825dcc78fa/)
3. Доходы от продажи имущества, не являющегося недвижимым имуществом, если оно находилось в собственности продавца три года и более (см. п. 17.1 ст. 217 НК РФ); (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/)
4️. Доходы наследника, связанные с получением наследства (за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов) (см. п. 18 ст. 217 НК РФ); (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/)
5️. Доходы одаряемого, связанные с получением в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (см. п. 18.1 ст. 217 НК РФ); (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/)
6️. Доходы одаряемого, связанные с получением в дар денежных средств, а также имущества и имущественных прав, не указанных в предыдущем абзаце, если дарителем является физическое лицо (т.е. не ИП и не юр.лицо), при этом здесь уже на важно наличии или отсутствие родства (см. п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
7️. Доходы, в сумме не более 4000 рублей, полученные в дар от ИП или юр.лица, или выигранные в конкурсе, игре и другом мероприятии, проводимом в целях рекламы товаров (работ, услуг), или выигранные в лотерее, азартной игре (см. п. 28 ст. 217 НК РФ); (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/)
8️. Доходы в виде кешбека по банковским картам или бонусов/баллов/скидок по программам лояльности (см. п. 68 ст. 217 НК РФ) (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/) и т.д.
❗️Важно: Если вы получили доход от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (т.е. продали имущественные права), то пункты 1️, 2️ и 3️ не применяются к вашей ситуации. Поскольку там речь идёт об имуществе, а не имущественных правах (это не одно и то же).
Когда вообще НЕ нужно отчитываться о полученных доходах (подавать декларацию 3-НДФЛ)?
1️. Не нужно самостоятельно декларировать доход:
✅ когда налог рассчитывает налоговая инспекция (например, налог с процентов по вкладам)
✅ когда налог с причитающейся вам суммы дохода удерживает и перечисляет в ФНС налоговый агент (т.е. работодатель, иное выплачивающие деньги юрлицо или ИП) или брокер (по ценным бумагам, торгуемым на российской бирже).
2️. Не нужно декларировать доход, если налоговым кодексом установлено, что такие доходы не подлежат налогообложению (второй абзац пункта 4 ст. 229 НК РФ). (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/36b2179632378c984cf6fbf0ea28e731baa919eb/)
3️. Можно не декларировать следующие доходы (п. 4 ст. 229 НК РФ): (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/36b2179632378c984cf6fbf0ea28e731baa919eb/)
✅ от продажи жилой недвижимости, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (т.е. 3/5 лет), когда суммарный доход по ним за календарный год не превышает 1 000 000 руб. (т.е. не превышает размер вычета, предусмотренного вторым абзацем подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ); (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/)
✅ от продажи иного недвижимого имущества (например, нежилых зданий, апартаментов, машино-мест), находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения (т.е. 3/5 лет), когда суммарный доход по нему за календарный год не превышает 250 000 руб. (т.е. не превышает размер вычета, предусмотренного третьим абзацем подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ); (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/)
✅ от продажи имущества, не являющегося недвижимым (например, транспортных средств, валюты на бирже), находившегося в собственности менее 3 лет, когда суммарный доход по нему за календарный год не превышает 250 000 руб. (т.е. не превышает размер вычета, предусмотренного четвертым абзацем подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ). (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/) Указанное не распространяется на ценные бумаги.
⚠️ Пункт 3️ применяется только к налоговым резидентам РФ! (https://t.me/risrf/49) Поскольку налоговые нерезиденты права на налоговые вычеты не имеют (ст. 220 НК РФ на них не распространяется).
⚠️ При подсчёте дохода от продажи недвижимости не забудьте проверить не ниже ли цена недвижимости, указанная в договоре купли-продажи, чем 70% кадастровой стоимости этого объекта (кадастровую стоимость нужно смотреть на тот год, в котором продана недвижимость). За сумму полученного дохода мы принимаем ту сумму, которая больше (см. п. 2 ст. 214.10 НК РФ) (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/74b2540f9f998ab69bdcf3b48ec34e1220d8fb1d/)
⚠️ Обратите внимание, что пункт 3️ НЕ распространяется на имущественные права (имущество и имущественные права - это не одно и то же). Потому что к имущественным правам не применимы вычеты, предусмотренные подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Поэтому, если вы получили доход от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (т.е. продали имущественные права), то под пункт 3️ не попадаете.
И в завершение этой статьи, если вы получили доход (например, от продажи недвижимости) => подсчитали и прикинули какие вычеты применить, какие расходы показать => в результате ваших подсчётов сумма, с которой нужно оплатить налог, получилась равна нулю => при этом пункты 1️, 2️, 3️ не применимы...
Не забудьте подать декларацию (отразив в ней все ваши расчеты). За неподачу декларации грозит штраф в размере 1000 рублей.
Срок владения, тесты и другие подробные разъяснения дадим в следующей публикации.
_________________________________________________________________________________________
Друзья, подписывайтесь на наш канал, мы рассказывает о новостях на рынке недвижимости, налогах и ипотечных программах.
- телеграм - https://t.me/+PVwzTsoJsJRiYjQy
