В 2024 году перечень налогов для индивидуальных предпринимателей (ИП) остался неизменным. Однако, порядок уплаты налогов был скорректирован: теперь средства следует переводить в Федеральную налоговую службу и Социальный фонд России с использованием Единого налогового платежа (ЕНП). Давайте рассмотрим, какие налоги и взносы должен уплатить индивидуальный предприниматель в 2024 году.
Налоги которые должен платить индивидуальный предприниматель
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие бизнес в России, обязаны уплачивать налоги и страховые взносы следующих видов:
1. Взносы за себя. Предприниматели должны перечислять фиксированные взносы в Социальный фонд России. Кроме того, ИП не освобождаются от ежегодных платежей, которые вносят все физические лица.
2. Налоги на коммерческую деятельность. Перечень налогов и сумма обязательных платежей для ИП зависят от выбранной системы налогообложения.
3. Взносы за сотрудников. Если у предпринимателя есть сотрудники или исполнители по гражданско-правовым договорам, он обязан вносить страховые взносы за них и удерживать НДФЛ с их заработной платы.
Налоги ИП за себя
Имущественные налоги
Когда физическое лицо регистрирует индивидуального предпринимателя (ИП), оно не теряет свой статус физического лица. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать имущественные налоги как за собственность, которую он получил до открытия ИП, так и за ту, которую он приобрел после начала коммерческой деятельности.
Индивидуальным предпринимателям не требуется самостоятельно рассчитывать сумму имущественных налогов. Они также не обязаны отчитываться и отправлять уведомления об исчисленных суммах в ФНС.
Каждый год, не позднее 1 ноября, ФНС направляет налоговое уведомление индивидуальным предпринимателям через Личный кабинет на сайте налоговой службы или на портале "Госуслуги". В уведомлении указывается сумма имущественных налогов за предыдущий год. Предпринимателю необходимо до 1 декабря того же года пополнить свой Единый налоговый счет (ЕНС) на указанную сумму. После этого налоговая служба списывает средства с ЕНС.
Если предприниматель использует свою недвижимость для ведения бизнеса, он может быть освобожден от уплаты налога на эту недвижимость. Однако это право не распространяется на объекты, для которых налоговая база определяется кадастровой стоимостью. Список таких объектов может различаться в каждом регионе.
Фиксированные страховые взносы
Индивидуальные предприниматели обязаны самостоятельно уплачивать страховые взносы за себя. От этой обязанности освобождены только ИП, которые используют автоматизированную упрощенную систему налогообложения или уплачивают налог на профессиональный доход.
С 2023 года страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование должны быть перечислены в Социальный фонд России единым платежом. Фонд самостоятельно распределяет суммы между различными направлениями. Предпринимателям не требуется представлять отчетность или отправлять уведомления об исчисленных суммах взносов.
В отличие от налогов, сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей является фиксированной. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 рублей. Однако, если доход предпринимателя превышает 300 тысяч рублей в год, ему необходимо уплатить дополнительный взнос. Эти предприниматели должны перечислить в Социальный фонд России не только фиксированный взнос в размере 49 500 рублей, но и дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Правительство установило лимит для этого дополнительного взноса (пункт 2 статьи 1.2 статьи 430 Налогового кодекса РФ).
Страховые взносы ИП за себя в 2024 году
Предприниматели обязаны платить фиксированный взнос, даже если они приостановили деятельность или в течение года не получали доход от бизнеса.
Налоги на доходы от предпринимательской деятельности
Налоги ИП на общей системе налогообложения
Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, ежеквартально уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от своей предпринимательской деятельности. Расчет суммы налога зависит от годового дохода ИП:
1. Если годовой доход составляет менее 5 миллионов рублей, предприниматель рассчитывает налог по ставке 13%.
2. Если годовой доход превышает 5 миллионов рублей, предприниматель должен уплатить 13% налога на сумму до 5 миллионов рублей и 15% налога на сумму, превышающую 5 миллионов рублей.
Индивидуальные предприниматели, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации, уплачивают НДФЛ по ставке 30%.
Сроки уплаты подоходного налога ИП в 2024 году:
- за I квартал 2024 года — до 2 мая 2024 года;
- за 2023 год — до 15 июля 2024 года;
- за I полугодие 2024 года — до 29 июля 2024 года;
- за 9 месяцев 2024 года — до 28 октября 2024 года.
Налог на добавленную стоимость (НДС) применяется к большинству товаров и услуг по ставке 20%. Однако, для определенных категорий товаров правительство установило сниженную ставку. Например, начиная с 2023 года, игрушки, детская мебель и некоторые виды одежды для детей облагаются НДС по ставке 10%. Полный список товаров и услуг со сниженной ставкой налога перечислен в статье 164 Налогового кодекса РФ.
Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), могут быть освобождены от уплаты НДС. Для получения этой льготы индивидуальные предприниматели должны удовлетворять определенным условиям, включая ограничение выручки до 2 миллионов рублей за три месяца перед подачей уведомления об освобождении от НДС. Однако продавцы подакцизных товаров не могут быть освобождены от уплаты НДС.
Налог на добавленную стоимость уплачивается ежемесячно. Сумма налога за квартал делится на три равные части, и каждый месяц в течение следующего квартала предприниматель переводит налоговые платежи на Единый налоговый счет (ЕНС) в размере 1/3 от суммы платежа за весь квартал. Сроки уплаты НДС в 2024 году:
- за IV квартал 2023 года — до 29 января, 28 февраля и 28 марта 2024 года;
- за I квартал 2024 года — до 29 апреля, 29 мая и 28 июня 2024 года;
- за II квартал 2024 года — до 29 июля, 28 августа и 30 сентября 2024 года;
- за III квартал 2024 года — до 28 октября, 28 ноября и 30 декабря 2024 года.
Предприниматели на ОСНО обязаны подавать в ФНС декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на доходы физических лиц, а также уведомления об исчисленных суммах НДФЛ.
ИП на упрощённой системе налогообложения
Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), платят только налог на УСН. Налоговая ставка зависит от выбранного варианта упрощенной системы:
1. УСН "Доходы": стандартная ставка составляет 6%. В некоторых регионах может быть установлены льготы, позволяющие снизить ставку до 1%.
2. УСН "Доходы минус расходы": стандартная ставка составляет 15%. В некоторых регионах может быть установлено снижение ставки до 5%.
Налог на УСН уплачивается ежеквартально, уведомления об исчисленных суммах налога также отправляются каждый квартал, а декларация подается раз в год.
Важно соблюдать сроки подачи уведомлений и деклараций, а также правильно заполнять необходимые формы и предоставлять требуемую информацию в соответствии с требованиями налоговой службы. Рекомендуется обратиться к специалистам или юристам для получения конкретной информации и консультации по отчетности по налогу на УСН.
Сроки уплаты налога и сдачи отчётности на УСН в 2024 году
Налоги предпринимателя на АУСН
Индивидуальные предприниматели, работающие на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН), также платят только налог на УСН. Однако ставки в этом случае отличаются от обычной упрощенной системы:
1. При налогообложении доходов ставка составляет 8%.
2. При налогообложении разницы между доходами и расходами ставка равна 20%.
Сумму налоговых платежей рассчитывает Федеральная налоговая служба (ФНС), поэтому индивидуальным предпринимателям на АУСН не требуется отправлять уведомления об исчисленных суммах налога. ФНС самостоятельно направляет налоговое уведомление до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата налога должна быть произведена до 25-го числа того же месяца, когда было получено налоговое уведомление.
Предприниматель на ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) применяется к производителям сельхозпродукции, которые перешли на этот специальный налоговый режим. Плательщики ЕСХН уплачивают налог с разницы между доходами и расходами. Стандартная налоговая ставка ЕСХН составляет 6%, но региональное правительство может установить льготы и снизить ставку до 0%.
ЕСХН уплачивается раз в полгода. Налог за первое полугодие 2024 года должен быть уплачен до 29 июля 2024 года, а сумма налога за весь 2024 год - до 28 марта 2025 года.
В отличие от индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, предприниматели на ЕСХН не освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС) при переходе на этот режим. Однако плательщики ЕСХН, чей доход за предыдущий год составил менее 60 миллионов рублей, могут получить освобождение от уплаты НДС.
Плательщики ЕСХН уплачивают НДС в те же сроки, что и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО). Сумму налога необходимо перечислять на Единый налоговый счет каждый месяц.
Отчетность для предпринимателей на ЕСХН относительно небольшая. Они должны представлять декларации по НДС и единому сельскохозяйственному налогу, а также одно уведомление об исчисленных суммах ЕСХН.
Сроки сдачи отчётности ИП на ЕСХН в 2024 году
Налоги для предпринимателя на патенте
Предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения (ПСН), платят только за получение патента. Сумма оплаты за патент рассчитывается налоговой службой и зависит от предполагаемого дохода предпринимателя.
Формула для расчета стоимости патента:
Стоимость патента на год = Предполагаемый доход x 6%
Предпринимателям на ПСН не требуется подавать декларации по налогу и уведомления об исчисленных суммах. Отчетность для ИП на патенте может иметь другие особенности, которые можно изучить в отдельной статье или обратиться к специалистам для получения конкретной информации.
Налоги ИП на НПД
Предприниматели на налоге на профессиональный доход (НПД) платят только налог на профессиональный доход. НПД - это специальный налоговый режим для самозанятых, но в некоторых случаях индивидуальные предприниматели также могут перейти на этот режим. Налоговая ставка НПД составляет:
- 4% для доходов, полученных от продажи товаров или оказания услуг физическим лицам;
- 6% для доходов от работы с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Расчет налога и представление отчетности не требуется. Индивидуальные предприниматели на НПД могут узнать размер налоговых платежей в приложении "Мой налог". Сумма налога автоматически рассчитывается на основе данных из чеков, которые предприниматель формирует с помощью приложения.
Налог на профессиональный доход уплачивается каждый месяц до 28-го числа следующего месяца после отчетного периода. Если предприниматель не получал доход в течение месяца, уплата НПД за этот период не требуется.
Налоги и взносы ИП за работников
Налог на доходы физических лиц
Правильно, все индивидуальные предприниматели, у которых есть работники, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и представлять отчетность в форме 6-НДФЛ. Это относится как к сотрудникам, которые имеют трудовой договор и являются штатными сотрудниками, так и к сторонним исполнителям, с которыми индивидуальный предприниматель заключил договор гражданско-правового характера. В этом случае работодатель выступает в качестве налогового агента, удерживая НДФЛ с выплат сотрудникам и самостоятельно перечисляя эту сумму в бюджет.
Ставка НДФЛ для налоговых резидентов Российской Федерации составляет 13%. Если сумма всех выплат, полученных сотрудником в течение года, превышает 5 миллионов рублей, то сумма превышения подлежит налогообложению по ставке 15%.
С 2024 года вступил в силу новый порядок удержания налога на доходы физических лиц. Теперь работодатель обязан уплачивать НДФЛ за сотрудников и представлять уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц.
ИП с сотрудниками должны ежеквартально сдавать в ФНС расчёт по форме 6-НДФЛ:
- за 2023 год — до 26 февраля 2024 года;
- за I квартал 2024 года — до 25 апреля 2024 года;
- за I полугодие 2024 года — до 25 июля 2024 года;
- за 9 месяцев 2024 года — до 25 октября 2024 года.
Страховые взносы
Индивидуальные предприниматели, которые нанимают сотрудников или исполнителей по гражданско-правовым договорам, обязаны уплачивать страховые взносы за своих работников. Кроме того, работодатели представляют в ФНС и Социальный фонд России (СФР) несколько видов отчетности о взносах за сотрудников.
Предприниматели уплачивают следующие виды страховых взносов за своих работников:
1. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС): тариф составляет 30% до достижения предельной базы и 15,1% после достижения предельной базы.
2. Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС): тариф составляет 30% до достижения предельной базы и 15,1% после достижения предельной базы.
3. Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ): тариф составляет 30% до достижения предельной базы и 15,1% после достижения предельной базы.
4. Взносы на травматизм: тариф варьируется от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Индивидуальные предприниматели на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) не уплачивают взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ. Для уплаты взносов на травматизм они перечисляют в СФР фиксированную сумму. В 2024 году эта сумма составляет 2 434 рубля.
Сроки уплаты страховых взносов за сотрудников и сдачи отчётности
Совмещение налоговых режимов у ИП
Индивидуальные предприниматели имеют возможность совмещать два налоговых режима. Например, можно зарегистрировать индивидуальное предпринимательство на упрощенной системе налогообложения (УСН) и приобрести патент для дополнительного вида деятельности. Таким образом, налоговая нагрузка по одному из видов деятельности индивидуального предпринимателя будет снижена.
Важно отметить, что совмещать с другими режимами можно только патентную систему налогообложения (ПСН). Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), упрощенной системе налогообложения (УСН) и едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), могут приобрести патент для определенных видов деятельности.
Какие налоги и взносы платит ИП в 2024 году: таблица
Сколько налогов и взносов в год платят ИП на разных режимах налогообложения? Собрали данные в одну таблицу.
Куда предпринимателю оплачивать налоги в 2024 году
В 2024 году все налоги и страховые взносы для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объединены в Единый налоговый платеж (ЕНП). Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать сумму налогов и регулярно пополнять Единый налоговый счет, а Федеральная налоговая служба (ФНС) автоматически списывает необходимую сумму с этого счета. Отдельно предприниматели уплачивают только взносы на травматизм, которые перечисляют в региональное отделение Социального фонда России (СФР) с помощью платежного поручения.
Все индивидуальные предприниматели обязаны подавать в налоговую службу уведомления по Единым налоговым платежам. С 1 января 2024 года запрещено использовать платежные поручения со статусом "02". Чтобы оплатить налоги и взносы, предпринимателю необходимо:
1. До 25-го числа подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Индивидуальные предприниматели, которые уплачивают налог на доходы физических лиц за своих работников, подают уведомление два раза в месяц.
2. До 28-го числа пополнить Единый налоговый счет на указанную в уведомлении сумму. Однако, для некоторых налогов (например, имущественных налогов) установлены другие крайние сроки платежа.
Важно соблюдать указанные сроки и правильно осуществлять платежи в соответствии с требованиями налоговой службы. Рекомендуется обратиться к специалистам или юристам для получения конкретной информации и консультации по уплате налогов и взносов.
Отправить уведомления об исчисленных суммах, подать налоговые декларации, расчёты и другие виды отчётности можно онлайн с помощью решений от «Астрал». Модуль 1С-Отчётность позволит заполнять документы прямо в 1С и отправлять их в контролирующие органы, не выходя из привычной программы. А онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0 понравится тем, кто хочет хранить отчётность в облаке и получать доступ к ней с любого устройства.
Вопросы:
Оплата налогов ИП без работников в 2024 году?
Верно, индивидуальные предприниматели без сотрудников освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов за работников. Однако, предприниматель по-прежнему обязан уплачивать взносы за себя. Полный перечень налогов и взносов для индивидуальных предпринимателей без работников зависит от выбранной системы налогообложения. Например, предприниматель на общей системе налогообложения (ОСНО) будет платить:
- Имущественные налоги;
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за себя;
- Страховые взносы за себя.
Какие льготы по уплате взносов у ИП?
Индивидуальные предприниматели, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, могут получить льготы по страховым взносам. Страховой тариф будет снижен, если заработная плата сотрудников индивидуального предпринимателя превышает минимальный размер оплаты труда, установленный с 1 января текущего года. В таком случае предприниматель уплачивает взносы по ставке 30% с той части заработной платы, которая равна минимальному размеру оплаты труда, и по ставке 15% с той части, которая превышает минимальный размер оплаты труда. Льгота не распространяется на взносы на травматизм.
В отдельных регионах России действуют пониженные тарифы страховых взносов. Подробную информацию о них можно найти в статье 427 Налогового кодекса Российской Федерации.
Как ИП уменьшить налоги?
Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН), имеют возможность уменьшить размер налога путем учета страховых взносов за себя. Для этого предприниматели на УСН должны отразить уплаченные взносы в своей декларации по УСН. А индивидуальные предприниматели на ПСН должны подать в Федеральную налоговую службу (ФНС) уведомление об уменьшении патентного налога с помощью формы КНД 1112021.
