Разбираемся, кто должен платить и отчитываться о доходах в России. А также рассказываем о том, какие последствия грозят, если не удалось вовремя отчитаться и заплатить налог, и можно ли избежать штрафа в такой ситуации.
Налоговые резиденты России — это люди, фактически находящиеся на территории страны не менее 183 календарных дней в календарном году. По общему правилу и без применения различных льгот резиденты платят НДФЛ со всего своего общемирового дохода. Ставка налога для резидентов на большинство видов дохода составляет 13 / 15%.
Налоговые нерезиденты России — это люди, фактически находящиеся на территории страны менее 183 дней в календарном году. Нерезиденты платят налоги в России только с тех доходов, которые получены ими на территории России. Ставка налога для таких людей — 30%. Но есть некоторые исключения.
При определении статуса налогового резидента в России гражданство не имеет значения.
Когда необходимо подать декларацию?
Налоговая декларация (3-НДФЛ) должна подаваться до 30 апреля года, следующего за отчетным календарным годом. В этом году представить декларацию о доходах за 2023 год необходимо до 2 мая 2024 года. Продление срока подачи декларации законодательством не предусмотрено. Налог по декларации должен быть уплачен не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Должны ли подавать декларацию налоговые нерезиденты?
Налоговую декларацию должны подавать как налоговые резиденты, так и нерезиденты, если у них есть доход от российского источника, НДФЛ с которого не был удержан при выплате.
Вот несколько ситуаций, в которых необходимо подавать декларацию:
- при продаже имущества — например, жилой недвижимости / автомобиля и т. д., находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также при получении дохода от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- для получения налоговых вычетов (это доступно только налоговым резидентам) при наличии расходов на лечение / обучение / фитнес / покупку квартиры / уплате процентов по ипотеке / пополнении индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и т. д.;
- при получении резидентом дохода из источника за пределами России — например, от осуществлявшихся за пределами страны операций с ценными бумагами, продажи или сдачи иностранной недвижимости в аренду и т. д.
Обязанность по подаче 3-НДФЛ также есть и в других случаях, поэтому важно проанализировать налоговую ситуацию за отчетный период для определения наличия налоговых обязательств и обязательств по подаче декларации.
Не успели отчитаться и заплатить налог — какой грозит штраф?
Если декларация подана до 15 июля года, следующего за отчетным, но налог уплачен вовремя, штраф составит 1000 рублей. Если же декларация подана позже срока и налог также не уплачен вовремя — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки подачи декларации, но не более 30%. За позднюю уплату налога также начисляются пени — 1/300 ключевой ставки рефинансирования от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки.
Можно ли снизить штраф?
Если у человека есть «обстоятельства, смягчающие ответственность», он может попробовать уменьшить сумму штрафа в случае поздней подачи отчетности. Такой запрос можно оформить, направив в налоговые органы возражения на акт о несвоевременной сдаче отчетности, который оформляет налоговый орган. Направление возражения не гарантирует положительного решения, но при наличии уважительных оснований возможно снизить сумму штрафа.