Расчет 6-НДФЛ: коротко об основном
До того, как мы начнем рассматривать внесенные изменения в расчетную форму 6-НДФЛ, расскажем, что в себя включает в этот отчет и в какие сроки его подают в ИФНС.
Что нужно знать о расчете 6-НДФЛ
- Расчет 6-НДФЛ включает сведения о доходах, которые выплатили работникам и исполнителям, а также о суммах исчисленного и удержанного НДФЛ.
- Форму 6-НДФЛ нужно сдавать ежеквартально: по итогам первых трех кварталов — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 25 февраля следующего года.
- 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев включает в себя только расчет сумм полученного дохода, исчисленного и удержанного налога — без детализации по конкретным сотрудникам. Годовой 6-НДФЛ включает в себя не только сам расчет, но и детализацию по физлицам, которые получили доход в налоговом периоде.
- В Разделе 1 отражается обобщенная информация о сумме налога, который нужно перечислить в бюджет. Раздел 2 включает данные по суммам дохода, который получили сотрудники и исполнители, без детализации по конкретным физлицам. В приложении к расчету приводятся персональные данные каждого работника или исполнителя и помесячно отражается сумма полученного ими дохода и исчисленного с него налога.
- Расчет 6-НДФЛ нужно подать в ИФНС на бумаге, если количество лиц, которым был выплачен доход, не превысило 10 человек или только в электронной форме — если сотрудников или исполнителей было более 10 человек.
- Данные для включения в расчет нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.
Форма расчета 6-НДФЛ 2023–2024
В конце сентября 2023 года были внесены поправки в процесс расчета 6-НДФЛ. Изменения имеют свою причину в связи с изменением порядка оплаты обязательных платежей с 2023 года.
Следует напомнить, что начиная с 1 января 2023 года практически все обязательные платежи перечисляются в бюджет через единый налоговый счет в рамках единого налогового платежа. Изменения в форме 6-НДФЛ вступят в силу с 1 января 2024 года и будут применяться к отчетному периоду 1 квартала 2024 года. Несмотря на то, что сдача отчета по НДФЛ за 2023 год приходится на 2024 год, он должен быть представлен по предыдущей форме.
Сдавайте уведомление электронно через сервисы Астрал. Выбирайте, какой удобнее: облачный онлайн-сервис Астрал Отчет 5.0 или же интегрированный с вашей учетной программой — 1С-Отчетность.
Форма расчета 6-НДФЛ, которая действует в 2023 году, утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/649@.
Новая форма расчета 6-НДФЛ, по которой нужно будет отчитываться начиная с 1 квартала 2024 года, утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.
Расскажем про изменения в форме 6-НДФЛ 2024
Изменениям подверглись практически все страницы расчета 6-НДФЛ: Титульный лист, Разделы 1 и 2.
В приложение № 1 к расчету корректировки не вносились, оно осталось без изменений.
Разберем подробнее, что же изменилось в титульном листе, а также в разделах 1 и 2 расчета.
Титульный лист
Титульный лист расчета был внесен незначительные изменения, касающиеся блока «Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю:». В данном блоке были исключены три строки, содержащие информацию о представителе налогового агента-юридическом лице.
На данный момент представитель налогового агента заполняет только верхние три строки — «фамилия, имя, отчество». В случае, если представителем является организация, необходимо указать ФИО руководителя компании-представителя.
Больше на титульном листе ничего не поменялось, все остальные сведения вносятся в расчет в соответствии с порядком, который утвержден приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.
Раздел 1
Изменился порядок отражения сведений о суммах возврата НДФЛ работнику в данном разделе:
- Изменения касаются строки 020. Название строки и ее содержимое были скорректированы. С начала 1 квартала 2024 года в строке 020 Раздела 1 необходимо указывать сумму НДФЛ, которая будет подлежать перечислению с начала текущего года, а не за последние три отчетных месяца.
- Строки, содержащие информацию о дате возврата налога и его сумме, были удалены.
Вместо этих строк были добавлены строки 031-034. Они предназначены для включения информации о сумме налога, возвращенной налогоплательщику в период удержания налога по одному из четырех сроков.
Раздел 2
Этот раздел расчета 6-НДФЛ изменен практически полностью:
- Изменилась последовательность отражения данных о суммах выплаченного работнику дохода, исчисленного, удержанного и возвращенного налога.
В предыдущей форме расчета сначала указывалась информация о сумме доходов, начисленных физическим лицам с разбивкой по их видам, затем количество физических лиц, получивших доход, и только после этого сумма исчисленного и удержанного налога.
В новой форме вначале отражается информация о количестве физических лиц, получивших доход, затем сумма дохода без разбивки по его видам, и только после этого — сумма исчисленного, удержанного и возвращенного налога.
Отправляйте отчетность с любого рабочего места и в любое удобное время с помощью сервиса Астрал Отчет 5.0. Встроенный редактор отчетов подскажет, как заполнить каждое поле в форме, а функциональность сервиса исключает риск сдачи отчетности с ошибкой или по неактуальной форме.
- Появилась новая строка — 131 «Налоговая база».
Значение этой строки равно разнице значений строк 120 (Сумма дохода, полученная физлицами) и 130 (Сумма вычетов и расходов).
- Появились строки для указания сумм удержанного и возвращенного НДФЛ по разным срокам.
В строках 160 и 190 появились по четыре новые строки для расшифровки по срокам перечисления: удержанного НДФЛ и возвращенного налога.
Представляем решения для сдачи электронной отчётности,чтобы вы могли сдавать ее в два клика, без ошибок и штрафных последствий:
«1С-Отчетность» - это удобный сервис для сдачи отчетности прямо из Вашей программы 1С. ПОДРОБНЕЕ...
«Астрал Отчет 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна.ПОДРОБНЕЕ...
