Рассказываем, какие изменения появились для «упрощенцев» в 2024 году в части сокращения налогов на взносы, когда нужно уплатить взносы за первый квартал 2024 года и какие заявления дополнительно потребуется подать
Как сокращать налоги на взносы при УСН «доходы» в 2024 году
Новые правила уменьшения налога по УСН на страховые взносы введены законом № 389-ФЗ от 31.07.2023.
Сокращаем налоги на фиксированные страховые взносы, которые еще не оплачены.
До 2023 года необходимо было обязательно уплачивать страховые взносы в том периоде, в котором ИП хотел сократить налог.
Теперь предприниматель может еще фактически не уплатить страховые взносы за текущий период, но уже принять их к сокращению. Это правило применяется с начала 2023 года и распространяется только на фиксированные страховые взносы.
Учитываем взносы с дохода свыше 300 000 руб. только в том периоде, в котором они фактически подлежат оплате.
С 2024 года нельзя сокращать налог по УСН на взносы по 1 % со сверхдоходов за текущий год, поскольку срок их уплаты всегда наступает только в следующем году.
Уменьшаем налог по УСН, даже если был перенесен срок уплаты фиксированных взносов.
Возможна ситуация, когда срок уплаты взносов будет фактически выпадать на другой налоговый период (год). ИП все равно сможет сократить налог по УСН на сумму таких взносов, но только в том периоде, за который они должны быть уплачены.
Сокращаем налоги в 2023–2025 годах на сумму задолженности по взносам до 2023 года.
ИП могут уменьшать налоги по УСН на сумму страховых взносов за периоды до 2023 года, по которым образовалась задолженность. В течение 2023–2025 годов эти взносы можно будет учесть в сокращении налога в том периоде, в котором они фактически были оплачены.
Как сокращать налоги на взносы при УСН «доходы минус расходы»
В отличие от упрощенцев со ставкой налога 6 %, предпринимателей на УСН 15 % указанные выше изменения не коснулись. Это напрямую связано с тем, что такие ИП учитывают в составе расходов только фактически произведенные затраты.
ИП на упрощенке «доходы минус расходы» могут сокращать налог двумя способами:
1. Дождаться списания взносов с ЕНС и уменьшить на них налог в том периоде, в котором они были списаны.
Для этого способа подавать заявление о зачете не понадобится.
2. Уплатить взносы в том периоде, за который планируется уменьшить налог, и направить заявление о зачете ЕНС.
Без заявления о зачете не получится подтвердить, что на счет ЕНС поступили деньги именно на оплату страховых взносов и именно в том периоде, за который ИП сокращает на них налоговую базу.
Успейте уплатить взносы за первый квартал 2024 года
Общие правила сокращения налога по УСН в 2024 году
Как сократить налоги на взносы за работников
Изменений не появилось. Чтобы принять к уменьшению страховые взносы за оформленных работников, нужно фактически перечислить их в бюджет.
ИП с сотрудниками вправе сократить налог на:
- страховые взносы за работников;
- оплату больничного за первые три дня болезни;
- взносы по договору добровольного личного страхования работника.
Уведомление об исчисленных суммах для ЕНП
В части подачи уведомлений тоже ничего не поменялось. Чтобы уведомить налоговую инспекцию о том, какие суммы страховых взносов за работников были уплачены за прошедший месяц, и принять их к сокращению налога по УСН, необходимо подать специальное уведомление о налогах для ЕНП.
Также путем подачи уведомления ЕНП требуется сообщать ФНС о размерах авансовых платежей по упрощенному налогу за первый, второй и третий кварталы. При сокращении авансового платежа, сумму в уведомлении нужно проставить за минусом страховых взносов.
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам и помогут максимально сократить налоговую нагрузку по УСН.
