Патентная система налогообложения (ПСН) – это специальный льготный режим для ИП, при котором вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Зачастую этот режим намного выгоднее УСН, однако подходит он не всем.
Применять ПСН индивидуальный предприниматель может только при выполнении следующих условий:
1. Его доходы с начала календарного года не должны превышать 60 млн рублей. Даже если вы занимаетесь тремя видами деятельности, то общий доход должен находиться в границах 60 млн рублей.
2. Количество сотрудников не может быть больше 15 человек.
3. Вид деятельности должен соответствовать тем, что указаны в законе субъекта РФ, в котором ИП ее реализует. В каждом регионе перечень может отличаться.
Выгода патента заключается в том, что он заменяет собой уплату сразу трех налогов:
- НДФЛ,
- имущественного налога,
- НДС, кроме тех товаров, которые ИП ввозит на территорию Российской Федерации.
Однако если предприниматель совмещает патент с другими формами налогообложения, что законом не запрещается, то он обязан уплачивать эти налоги с доходов по тем видам деятельности, которые не относятся к патенту.
С совмещением разных форм есть еще один нюанс. Если вы хотите заниматься, например, пошивом одежды по патенту, а продавать электронные курсы по УСН, то ваш общий доход от этих двух видов деятельности не должен превышать 60 млн рублей. Несмотря на то, что по УСН лимит составляет 150 млн.
Налоговая ставка по патенту составляет 6%, однако в некоторых регионах она равна 0%. Это чаще всего касается предпринимателей, которые занимаются деятельностью в социальной или научной сферах.
Размер налога, который вы будете уплачивать, рассчитывает налоговая, исходя не из реально полученного, а из потенциального дохода за период, на который оформлен патент. А выдается он на срок от 1 до 12 месяцев.
Если ваш патент действует до 6 месяцев, то всю сумму налога нужно оплатить до окончания его действия. Если же вы оформили патент на срок от 6 до 12 месяцев, то ⅓ налога нужно оплатить в первые три месяца, а остальные ⅔ до конца действия патента.
Перед переходом на ПСН вы можете самостоятельно рассчитать сумму налога на сайте patent.nalog.ru/info/. Для этого вам нужно выбрать период и вид деятельности, на которые вы хотите оформить патент, а также указать регион. Например, в 2024 году стоимость патента на 6 месяцев для ИП, который открывает в Москве собственный салон красоты или парикмахерскую, составит 63532 рубля.
Помимо налога, при патентной системе налогообложения вы обязаны вносить страховые взносы на медицинское обслуживание за себя и своих сотрудников. Однако по закону вы можете уменьшить сумму налога на 50%, вычтя из него обязательные страховые взносы и расходы на больничные сотрудников.
Чтобы узнать, насколько ПНС будет выгодна именно для вашего бизнеса, приходите на консультацию в Центр Защиты Бизнеса Ирины Смирновой, и наши специалисты расскажут обо всех нюансах и помогут подобрать подходящую систему налогообложения.