С 1 января 2024 года доходы в виде материальной выгоды должны облагаться НДФЛ. Для корректного расчета сумм доходов и НДФЛ в программе 1С:Зарплата и управление персоналом необходимо проверить ранее указанные сведения в зарегистрированных договорах займа сотрудникам.
В программе 1С:ЗУП предусмотрена возможность регистрации выданных займов сотрудникам и отражения материальной выгоды в случае применения пониженного процента по займу.
Журнал документов Займы сотрудникам появится в разделе Зарплата автоматически после установки флага Выдаются займы сотрудникам (раздел Настройка – Расчет зарплаты).
Ранее Федеральный закон от 26.03.2022 №67-ФЗ внес изменения в п.90 ст.217 НК РФ, согласно которым доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021–2023 годах, освобождались от НДФЛ.
До 31 декабря 2023 года программа 1С:Зарплата и управление персоналом автоматически исключала из налогообложения материальную выгоду (доходы с кодами 2610, 2630, 2640, 2641) вне зависимости от установки флага Материальная выгода облагается НДФЛ в документе Договор займа сотруднику (раздел Зарплата – Займы сотрудникам).
С 1 января 2024 года налоговым агентам необходимо облагать налогом материальную выгоду в виде экономии на процентах по займу.
При создании нового документа Договор займа сотруднику (раздел Зарплата – Займы сотрудникам) в программе 1С автоматически устанавливается флаг Материальная выгода облагается НДФЛ (рис. 1).
Если в ранее действующем документе Договор займа сотруднику, срок которого включает 2024 год, флаг Материальная выгода облагается НДФЛ был снят, его необходимо установить с помощью сопроводительного документа Изменение условий договора займа сотруднику (рис. 2).
Документ также можно создать на основании документа Договор займа сотруднику (рис. 1).
Дата по строке Изменяется с должна быть указана 1 января 2024 года (рис. 2).
Обратите внимание, согласно статье 223 НК РФ датой получения дохода в виде материальной выгоды является последний день месяца. Эта дата не связана с датой фактической выплаты зарплаты сотруднику. Поэтому при проведении документа Начисление зарплаты и взносов за декабрь 2023 года датой получения дохода для материальной выгоды считается последний день месяца – 31 декабря 2023 года вне зависимости от планируемой даты выплаты. Согласно Федеральному закону № 67-ФЗ налог с материальной выгоды до 31.12 2023 не рассчитывается.