Самозанятость – это специальный налоговый режим, а самозанятый – человек, который не имеет наёмных работников с трудовыми договорами. Самозанятые занимаются профессиональной деятельностью, от которой получают доходы и с них платят государству налог (НПД).
Вопрос, который интересует многих начинающих самозанятых: как правильно высчитывать сумму для уплаты налога? А высчитывать, оказывается, ничего не нужно. О каком бы виде деятельности ни шла речь (продажа услуг или товаров), клиентам необходимо выдавать электронные чеки – их легко сформировать в приложении «Мой налог». Сумма чеков по итогам месяца и есть сумма дохода. Кстати, государство установило на него лимит – 2,4 млн рублей в год, или не более 200 тыс. рублей ежемесячно.
Продолжим тему с Татьяной Нечаевой, управляющим директором Дирекции организации продаж зарплатных проектов банка ВТБ.
Татьяна Юрьевна, в каком размере самозанятый платит налог?
– В зависимости от того, кому он продаёт результаты своего труда, различают две ставки налога: 4% – если самозанятый принимает деньги от физлиц, 6% – если от юрлиц и индивидуальных предпринимателей.
Нужно ли заполнять декларацию о доходах?
– Ни декларации, ни кассовые аппараты не нужны, всю работу по уплате налогов самозанятый ведёт через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет самозанятого на сайте ФНС или на платформах-партнёров ФНС, таких как «Консоль», «Jump. Работа» и др. Умные сервисы обеспечивают электронный документ с заказчиком, автоматически формируют и отправляют чеки, то есть берут на себя всю отчётность.
Разрешено ли открывать самозанятость, если человек оформлен официально?
– Наличие трудового договора не является препятствием для открытия самозанятости. Работодатель платит НДФЛ за сотрудника по обычной ставке, а сам гражданин – НПД с дополнительных доходов. Но есть ограничение: налог на профессиональный доход нельзя платить с поступлений от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. К примеру, вы дизайнер, и в какой-то момент решили начать работать на себя. Если поступит заказ от юрлица, с которым вас связывали трудовые отношения, придётся отказаться – закон в этом случае не на вашей стороне. Здесь у самозанятого возникает обязанность уплатить НДФЛ в стандартном размере – 13% от суммы дохода. Но и это ещё не всё: дополнительно возьмут ещё и штраф – 20 или 40% от неоплаченного НДФЛ. Кроме того, есть статья 198 УК РФ для тех, кто уклоняется от уплаты налогов, так как могут доказать схему сговора с работодателем.
Как развести платежи, которые поступают на банковскую карту в качестве оплаты за услугу самозанятого, и те, что не имеют отношения к доходам?
– Повторюсь, в налоговую поступают сведения о доходах самозанятого в виде чеков, которые человек, например, вручную сформировал в приложении «Мой налог». Если все доходы от профессиональной деятельности поступают только на одну карту, её можно привязать в том же приложении. Тогда операторы электронных площадок и банки будут автоматически учитывать в качестве налогооблагаемого дохода все средства, которые на неё приходят. Информацию об этом закрепляют в договоре между самозанятым и партнёром. Например, кабинет самозанятого есть в банке ВТБ, через него также можно отслеживать платежи, привязать карту и оплачивать налоги.
До какого числа нужно успеть уплатить налог? Что будет, если просрочишь дату?
– Налоговый период по налогу на профессиональный доход – один месяц. Квитанцию выставляет ФНС до 12-го числа, а уплатить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если самозанятый не сформировал за месяц ни одного чека, то сумма налога будет равна нулю. Если сумма налога меньше 100 рублей, её учтут в следующем месяце.
Бывает, что самозанятый забыл сформировать чек. Тогда в личном кабинете можно указать текущую дату дохода или отметить доход задним числом, – налог начислят через месяц. Однако лучше регистрировать доходы сразу, так как при очередном упущении могут назначить штраф в размере 20% от суммы дохода. В случае неуплаты налога в срок штраф составит 20% суммы дохода при первом нарушении (не менее 200 рублей), 100% – при повторном нарушении в течение полугода.
Если дело пошло в гору и годовой доход превысил допустимую при самозанятости сумму 2,4 млн рублей, грозит ли самозанятому штраф?
– Следует иметь в виду, что в эту сумму не входит заработок в найме, учитывается только тот, что получен от деятельности в рамках самозанятости. На доходы сверх этой суммы будет исчислен налог по другой ставке – 13%, а самозанятость прекратится. Применить НПД снова можно будет только в следующем календарном году. Как вариант выхода из ситуации – зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать другой режим налогообложения. Самозанятые индивидуальные предприниматели, имеющие годовую прибыль свыше 2,4 млн рублей, вместо НПД должны перейти на УСН, ОСНО или патент. Налоговая ставка изменится в соответствии с условиями выбранного режима.
Имеет ли право самозанятый получить налоговый вычет?
– Конечно, единоразовый вычет составляет 10 тыс. рублей. Налоговая автоматически применяет его к выплатам, что понижает ставку налога: вместо 4% с доходов от физлиц самозанятый уплатит 3%, вместо 6% с доходов от юрлиц – 4%. Пониженная ставка будет действовать, пока не закончится вся сумма.
Получить налоговый вычет при покупке квартиры, оплаты лечения, образования и пр., самозанятый не сможет, поскольку этот налоговый вычет – сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый̆ доход при расчете НДФЛ. Он вычитается из заработной платы тех, кто работает по найму.
