В конце года у предпринимателей есть важные дела, которые нельзя откладывать, если они не хотят нарушить законодательство или упустить возможности.
Фото: rawpixel.com, freepik.com.
О новых законах, вступающих в силу в декабре, мы рассказывали тут.
Режим налогообложения
Если ваша компания уже осуществляет деятельность и планирует перейти на другую систему налогообложения, например, с ОСНО на УСН или ЕСХН, то нужно успеть подать уведомление в налоговую до 31 декабря 2023 года.
В этом году 31 января выходной, поэтому срок переносится на 9 января 2024-го. Но лучше всё же позаботиться заранее, ведь налоговая может отказать по разным причинам (даже из-за банальных опечаток или орфографических ошибок), и тогда нужно будет применять другой режим налогообложения весь следующий год.
Новые организации и ИП могут сразу применять эти режимы, а действующие компании могут сменить режим на УСН или ПСН только с начала следующего календарного года.
Предварительно нужно проверить соответствие условиям, которые позволят (или не позволят) применять УСН и ЕСХН.
В экспериментальных регионах — Москве, Московской, Калужской области и Татарстане — ещё можно перейти на АУСН.
УСН
Предприниматели, применяющие УСН, имеют право с начала года сменить объект налогообложения с «доходы» на «доходы минус расходы» или наоборот. Для этого также до 31 декабря (в нашем случае до 9 января) нужно успеть подать уведомление в налоговый орган.
Не пропустите срок, т.к. в течение года изменить объект обложения на УСН нельзя.
Патент
Чтобы начать применять патентную систему налогообложения с 1 января 2024 года, нужно успеть подать заявление не позднее 15 декабря 2023 года — за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.
В целом, патент выдаётся с любого числа любого месяца, указанного ИП в заявлении, на любое количество дней (есть минимальный срок — 1 месяц и в пределах календарного года). Но чтобы применять именно с 1 января, нужно успеть в указанный срок.
При этом мы не рекомендуем подавать заявление ранее 1 декабря — обычно к этой дате утверждают региональные законы о ПСН, потенциальный доход может вырасти и окажется, что ПСН уже не так выгоден. К тому же в налоговой не смогут выдать патент, потому что неясно, от какой стоимости его считать.
Можно отправить заявление в ИФНС разными способами. Если отправить электронно, то патент придёт в электронном виде, при этом получать бумажный документ не обязательно (но можно при желании).
Взносы ИП
До 31 декабря (9 января из-за переноса срока с выходного дня 31 декабря) ИП должны уплатить обязательные фиксированные взносы в СФР «за себя».
В 2023 году взносы больше не разделают на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, как было ещё в 2022 году. Теперь это одна сумма — в 2023 году взнос составляет 45 842 рублей.
Такую сумму платят ИП при доходах за год менее 300 тыс. рублей. Взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей нужно будет уплатить до 1 июля 2024 года.
ЕНС
В остальные месяцы года, кроме декабря, налоговые агенты (работодатели) перечисляют в бюджет НДФЛ, удержанный с 23 числа предыдущего месяца до 22 текущего и сдают уведомление 1 раз в месяц до 25 числа.
Однако предпринимателям нужно не забыть, что в конце года есть отдельный период для НДФЛ, который исчислили и удержали с 23 по 31 декабря.
Уведомить об выплатах в этот период нужно успеть до 29 декабря. Кстати, если вы не хотите во всём этом разбираться, обращайтесь, за вас всё сделают наши профессиональные бухгалтеры.
Сверка с налоговой
31 декабря 2023 года завершается переходный период по внедрению ЕНС и ЕНП. В ФНС рекомендуют произвести сверку с инспекцией, узнать сальдо по ЕНС и сравнить его с данными компании.
Запросить сверку можно лично в налоговой, в МФЦ, через Личный кабинет на сайте ФНС. А также можно доверить нам ведение вашего бухгалтерского учёта, и тогда наши бухгалтеры помогут вам свериться с налоговой.
Сверка с контрагентами
Её также лучше произвести до конца года, во всяком случае, до составления годовой отчётности, чтобы впоследствии избежать проблем. Сверка позволит получить информацию о расчётах с поставщиками и клиентами, проконтролировать учтённые платежи, выявить недостающие документы и др.
Инвентаризация
Её должны проводить компании перед составлением годовой бухгалтерской отчётности, согласно п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учёта, утв. приказом Минфина № 34н от 29.07.98. Мы вам тоже можем в этом помочь.
ИП от этого процесса освобождаются, т.к. не обязаны вести бухгалтерский учёт.
Учётная политика
У всех ООО должна быть составлена учётная политика организации. В целом, она действует постоянно, её не обязательно обновлять каждый год.
Однако если есть основания для обновления, то это нужно сделать. В этом году как минимум изменились сроки представления налоговой отчётности, уплаты налогов и сборов. Возможно, ваш учёт затрагивают изменения методов оценки активов и обязательств или переход на электронные путевые листы. Перечитайте учётную политику компании и внесите изменения при необходимости.
Изменения в учётной политике на 2024 год должны быть утверждены приказом руководителя не позднее 31 декабря 2023 года — тогда они будут действовать с 1 января 2024 года. Иначе они вступят в силу только в 2025 году.
Воинский учёт
Успевайте встать на учёт и подать все необходимые документы, вот тут у нас все подробности. Или обращайтесь к нам, поможем всё правильно оформить. З нарушения очень большие штрафы.
Маркировка
С 1 декабря 2023 года начинается обязательная маркировка безалкогольных напитков в стеклянной и полимерной таре, вейпов, электронных сигарет и жидкостей для них. Фермерские хозяйства должны начинать маркировать молочную продукцию, которую продают в розницу. А также работать с маркировкой должны начинать госучреждения, рестораны, кафе, бары, которые закупают воду и молочные продукты не на продажу.
Начинаются эксперименты по маркировке отдельных видов оптоволоконной продукции и консервов из грибов, мясных субпродуктов, мяса, овощей, фруктов, ягод (исключая детское питание).
В связи с этим предпринимателям нужно должным образом подготовиться. Напомним, что за нарушения с маркировкой есть штрафы и даже уголовная ответственность.
Работники-мигранты
До конца года работодатели должны привести количество работников-мигрантов в соответствие с новым лимитом на 2024 год.
Для некоторых отраслей ежегодно устанавливают допустимую долю иностранных работников в общей численности персонала ООО или ИП — лимиты на 2024 год уже известны.
За несоблюдение предельной численности мигрантов работодателям грозит штраф до 1 млн рублей или приостановление деятельности до 90 суток.
Зарплата работникам
Если день выдачи зарплаты приходится на выходной или праздничный день, зарплату выплачивают накануне. Таким образом, если в вашей компании день выплаты зарплаты ранее первого рабочего дня 9 января 2024 года, то выплатить её нужно не позднее 29 декабря 2023 года.
И, кстати, если в этом году вы ещё не поднимали работникам заработную плату, то самое время, это обязанность всех работодателей. Зарплата должна быть не ниже МРОТ и ежегодно индексироваться по уровню инфляции.
График отпусков
До 15 декабря 2023 нужно успеть составить и утвердить график отпусков на 2024 год — за 2 недели до начала 2024 года.
Нужно учесть пожелания сотрудников, иметь ввиду, что некоторые категории сотрудников имеют право на отдых в удобное для них время (например, многодетные родители), а также, что если отпуск делят на части, то одна из них обязательно должна быть не менее 14 календарных дней.
С графиком нужно ознакомить всех сотрудников, утверждает график руководитель. Подробности тут.
Последние выходные года
И, наконец, о приятном. 30 и 31 декабря 2023 года будут выходными днями. Последняя суббота года — это именно выходной, а не праздничный день, поэтому 29-го время работы не сокращается.
Планирование
Составляете ли вы планы и стратегии на будущий год? Возможно как раз в этом году стоит начать. Продумать сколько нужно получить клиентов и продаж, какие могут быть доходы и прибыль. И как этого достичь, какие использовать маркетинговую и финансовую стратегии.
А, может быть, вы только планируете начать своё дело — поможем подать документы на регистрацию ООО или ИП и уже в этом году стать предпринимателем. Обращайтесь, поможем всё правильно оформить и успеть до нового года!
Оригинал статьи на нашем сайте.
Ещё больше полезных статей о бухгалтерии и бизнесе на bereganevy.ru.
