В 2024 году бухгалтеры столкнутся с рядом существенных изменений, затрагивающих налоговую сферу, отчетность и документооборот. Взглянем на ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание.
Налоговое законодательство
Единый налоговый платеж (ЕНП)
С 1 января 2024 года платежки, заменяющие уведомление об исчисленных суммах, будут отменены. Новый порядок предполагает оплату налогов и взносов в составе ЕНП с использованием поручений со статусом 01 на КБК ЕНП — 18201061201010000510.
Налоги, не входящие в ЕНП, платятся отдельными поручениями. Также отмечается, что налог на сверхприбыль войдет в этот механизм, и для налогового вычета необходимо внести обеспечительный платеж до конца ноября 2023 года.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Что касается НДФЛ тот тут будет сразу 3 важных изменения:
- Доходы дистанционных работников, трудоустроенных по трудовому договору с российской компанией или зарегистрированных в России филиалом зарубежной организации, будут считаться доходами от источников в РФ, является ли сотрудник резидентом или нерезидентом значения иметь не будет, а на его доходы будет применяться стандартная ставка в 13%.
- Компенсации дистанционным сотрудникам за использование их техники и оборудования будут возможны в размере 35 рублей за рабочий день или суммой документально подтвержденных расходов. НДФЛ на компенсацию не начисляется.
- Ограничивается размер необлагаемых НДФЛ суточных или полевого довольствия при разъездной работе, надбавки вахтовым сотрудникам вместо суточных. Необлагаемая сумма будет 700 р/день при разъездной работе и вахты внутри страны и 2500 р/день за границей.
Социальные вычеты
Увеличивается размер соцвычетов на лечение и свое обучение — до 150 тысяч рублей, на учебу ребенка — до 110 тысяч рублей. А также теперь расходы подтверждаются организацией, предоставившей услуги.
НДС
Подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте станет проще. При экспорте товара в налоговую будет подаваться информация о деклараций на товары и о контракте с иностранной компанией.
Застройщики более не освобождены от НДС. Это касается тех застройщиков, кто строит помещения для временного жилья без возможности получить в нем регистрацию.
Изменены списки медицинских изделий для льгот по НДС.
Для малого и среднего бизнеса расширили перечень детских товаров, на которые применяется ставка в 10%.
Имущественные налоги
Формы пояснений к суммам имущественного, транспортного или земельного налога для компаний и филиалов изменены. Также прекращается уплата налога на транспортное средство в случае его гибели или уничтожения.
Формы отчетности
С начала следующего года введены новые формы отчетности, такие как Расчет 6-НДФЛ, Декларация 3-НДФЛ и новая форма расчета для налоговых агентов. Также планируются изменения в отчет ЕФС-1 и персонифицированные формы АДВ-1 и СЗВ-К.
Обмен сведениями с ФНС по ЭДО
С 2024 года предприниматели смогут получать и отправлять налоговые документы через личный кабинет. Важно подписывать документы с помощью УКЭП.
Переход на МЧД
Начиная с сентября 2024 года, сертификаты ЭП сотрудников компаний станут недействительными. Документы придется подписывать с помощью КЭП физических лиц и машиночитаемых доверенностей.
Увеличение МРОТ
В 2024 году МРОТ увеличится на 18,5%, что повлечет за собой увеличение заработной платы до 19 242 рублей.
Эти изменения требуют внимания и своевременной адаптации, чтобы успешно соответствовать новым налоговым и организационным требованиям. Бухгалтерам рекомендуется подготовиться и внедрить необходимые изменения в своей работе для эффективного соблюдения новых нормативов.
Установление доли иностранных работников
Определен максимально допустимая доля иностранных работников на 2024 год. Основные федеральные нормы остаются неизменными, но следует помнить, что максимальная доля иностранных граждан в строительных компаниях не может превышать 80%. Важно учитывать, что региональные власти могут вводить дополнительные лимиты. К концу 2023 года стоит проконтролировать соответствие текущего числа иностранных сотрудников новым требованиям.
Новые ФСБУ
Вступают в силу новые федеральные стандарты бухгалтерского учета (ФСБУ). ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация", утвержденный Минфином приказом от 13.01.2023 года No 4н, применяется при проведении инвентаризации активов и обязательств. Также обязательным становится ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", который вносит ряд изменений:
- Вводится стоимостной лимит для нематериальных активов (НМА).
- Появляется понятие малоценных НМА с расходами на их приобретение, которые признаются расходами в период их осуществления.
- Устанавливается обязательная амортизация НМА у некоммерческих организаций.
- Вводится понятие материального носителя.
Также меняется состав капитальных вложений и порядок их учета. Эти изменения требуется применять при подготовке отчетности за 2024 год.
Новые проверки работы с онлайн-кассами
Порядок проверки кассовых аппаратов (ККТ) в ФНС изменится и будут проводиться по-новому.
ФНС получит дополнительные полномочия, и, помимо привычных процедур контроля, будет иметь возможность проверок ККТ как очно, так и дистанционно. Если в компании используются платежные терминалы без ККТ, они могут быть заблокированы.
Кассовый контроль становится более эффективным, проверки переносятся в онлайн, и усиливается мониторинг теневых операций. ФНС получает больше прямого доступа к данным об операциях через ККТ. Предосторожность и проверка соответствия всех операций с кассами закону 54-ФЗ становятся неотъемлемой частью успешного ведения бизнеса.
