Всем доброго дня!
Помимо своей юридической практики, я аттестованный налоговый консультант. И сегодня мне хочется рассказать, а кому-то напомнить, про льготы по имущественным налогам. Тем более, в период уплаты имущественным налогов за 2022 год.
Напомню, что имущественные налоги за 2022 год необходимо уплатить до 1 декабря 2023 года.
Начнем с общей информации по льготам.
Кто имеет право на льготу?
Налоговые льготы предусмотрены для следующей категории налогоплательщиков:
✔Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
✔инвалиды I и II групп инвалидности;
✔инвалиды с детства, дети-инвалиды;
✔участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР;
✔военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет;
✔пенсионеры и предпенсионеры;
✔родители и супруги погибших при исполнении военнослужащих и госслужащих;
✔владельцы зарегистрированных хозпостроек площадью до 50 м²;
✔многодетные семьи;
✔гражданам, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также участники ядерных испытаний;
✔владельцы оборудованных творческих мастерских, ателье и студий.
По каким объектам предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц?
Льгота предоставляется в отношении определенных объектов налогообложения:
✔квартира, часть квартиры или комната;
✔жилой дом или часть жилого дома;
✔творческие мастерские, ателье и студии;
✔хозпостройки площадью до 50 м²;
✔гараж или машино-место.
ВАЖНО! Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.
ПРИМЕР: Пенсионер является собственником двух квартир и гаража. Льгота предоставляется только в отношении одной квартиры (по выбору пенсионера) и гаража. В отношении второй квартиры налог на имущество физических лиц подлежит уплате на общих основаниях.
Как заявить право на льготу по налогу на имущество физлиц?
Для предоставления налоговой льготы физическому лицу необходимо подать заявление в налоговый орган.
Предоставлять документы, подтверждающие право на льготу, не требуется. Налоговая инспекция запросит их самостоятельно в уполномоченном органе.
Заявление может быть подано:
✔лично в налоговую инспекцию;
✔через МФЦ;
✔через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
Срок рассмотрения заявления – 30 дней.
ВАЖНО! Если по каким-то причинам заявление не было подано, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, имеющихся у налоговой инспекции. Если льгота не была учтена, налоговый орган произведет перерасчет налога с периода, в котором у налогоплательщика - физического лица возникло право на налоговую льготу.
А теперь разберем льготы для некоторых категорий граждан.
Льготы по имущественным налогам для многодетных родителей
Многодетная семья – семья, имеющая трех и более несовершеннолетних детей.
Налог на имущество: такие семьи имеют право на налоговый вычет на каждого ребенка: по 5 м² из площади квартиры или комнаты, 7 м² — из площади дома. Только на один объект.
Пример: Марина Ивановна является матерью трех несовершеннолетних детей. У нее в собственности имеется две квартиры и один жилой дом. При расчете налога на имущество физических лиц Марина Ивановна может рассчитывать на уменьшение налоговой базы на следующие вычеты:
- в отношении дома - 7 кв. м. на каждого ребенка, т.е. из-под налогообложения выводится 21 кв. м.;
- в отношении одной из квартир - 5 кв. м. на каждого ребенка, то есть из-под налогообложения выводится 15 кв. м. В отношении второй квартиры вычет не применятся.
Земельный налог: налоговый вычет на «6 соток». То есть, из площади одного участка вычтут стоимость шести соток, а налог начислят только на разницу.
Льготы для пенсионеров (в том числе военных пенсионеров), предпенсионеров, инвалидов
Налог на имущество: не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади.
Земельный налог: налоговый вычет на «6 соток». С маленького участка (меньше 6 "соток") налог не придется платить вообще, а если участок больше - то налог нужно будет уплачивать не со всей его площади, а только с площади, уменьшенной на эти же самые 6 "соток".