Для того чтобы выделить НДС из выручки необходимо знать расчетную ставку, по которой вы платите налог. Их две:
10/110 - по ставке 10%
или
20/120 - по ставке 20 %
Предположим, вы производите колбасы. Заказали сырье: мясо, сало, соль и пр. на сумму 1 050 000 ₽, из них НДС — 95455 ₽. На основе этого сырья произвели колбасы и продали (реализовали) за 2 100 000 ₽ — деньги поступили в кассу. Ставка по НДС у вас 20%.
Чтобы узнать НДС, его нужно выделить из выручки.
Рассчитаем НДС к уплате:
1. 2 100 000 ₽ × 20/120 = 350 000 ₽ — исчисленный НДС.
104 545 ₽ — НДС, который вы заплатили поставщику. Его можно принять к вычету.
2. 350 000 ₽ − 95455 ₽ = 254 545 ₽ — сумма НДС к уплате.
Важно! Воспользоваться вычетом можно, если есть документы, подтверждающие покупку товаров, работ или услуг — например, накладная или счета-фактуры.
Бухгалтерская отчетность
1. Закуплено сырье:
- мясо - 636 364 - Дт 10-Кт 60
- сало - 181 818- Дт 10-Кт 60
- соль - 45455 - Дт 10-Кт 60
- специи - 27 273 - Дт 10-Кт 60
- оболочка - 63636 - Дт 10-Кт 60
- Итого НДС - 95 455 - Дт 19 - Кт 60
Итого: 1 050 000
2. Оплачен счет по сырью с расчетного счета
1 050 000 - Дт 60 - Кт 51
3. Оприходован из основного производства сырье по себестоимости
1 650 000 (себестоимость продукции) - Дт 43 - Кт 20
4. Реализация продукции
Продажной стоимости 2 100 000 - Дт 62 - Кт 90
В т.ч. НДС, 20% 350 000 - Дт 90 - Кт 68
5. Оплаченный НДС поставщику (к вычету)
95 455 - Дт 68 - Кт 19
6. С расчетного счета перечислена задолженность перед бюджетом по НДС
254 545 - Дт 68 - Кт 61