Подача уточнёнки может быть не всегда связана с ошибками. Бухгалтер зависит от третьих лиц, которые порой с задержкой передают данные и документы в бухгалтерию. Это влечёт за собой необходимость формирования уточнённых деклараций и расчётов. Что произойдёт на вашем Едином налоговом счёте, зависит от того, когда вы сдали исправленную отчётность, нужно ли доплачивать налог или, наоборот, сумма получилась к уменьшению.
Если вы подали уточнёнку ➕к доплате после наступления срока уплаты налога или взносов
В соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ, в этом случае информация на Едином налоговом счёте будет видна уже в день подачи корректировочного отчёта.
Если вы подали уточнёнку ➖к уменьшению после наступления срока уплаты налога или взносов
В этом случае согласно подпункту 3.1 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ, данные на ЕНС обновятся после проведения камеральной проверки сданной уточнёнки. А именно, это произойдёт в момент вступления в силу решения ФНС по результатам камеральной проверки или по истечении 10 рабочих дней со дня окончания проверки, если не было выявлено нарушений.
Если вы подали сразу несколько уточнёнок ➕к уплате
Тут все просто. Налоговики сразу отразят разницу на ЕНС.
Если вы подали сразу несколько уточнёнок: ➕к уплате и ➖к уменьшению
Такая мешанина часто возникает по НДС, т.к. документы поступают в бухгалтерию с опозданием. А т.к. срок уплаты НДС дробится на 3 платежа, то тут вообще может возникнуть путаница. Давайте разберем на примере ситуацию с декларацией по НДС.
ПРИМЕР
🔷Первичная декларация по НДС за 3-й квартал с налогом к уплате 210 000 руб. сдана 25 октября.
Соответственно, 1-ый платёж по декларации должен быть совершён до 30 октября в размере 70 000 руб.
🔷1-ая уточненка с налогом к доплате на разницу 75 000 руб. подана 3 ноября. Соответственно, сумма налога к уплате по декларации составила 285 000 руб. (210 000 + 75 000). Первый платеж НДС увеличится и должен составить не 70 000 руб., а 95 000 руб. ((75 000 / 3) + 70 000). Изменение сальдо ЕНС по такой уточнёнке налоговики отразят сразу.
🔷2-ая уточненка с налогом к уменьшению на разницу 129 000 руб. подана 7 ноября. Соответственно, налог к уплате по декларации должен составить 156 000 руб. (285 000 - 129 000). Первый платеж НДС уменьшится и должен составить уже не 95 000 руб., а 52 000 руб. (95 000 - (129 000 / 3)). До окончания камеральной проверки на ЕНС будут отражаться данные по предыдущей уточненке.
🔷3-ая уточненка с налогом к доплате на разницу 450 000 руб. подана 8 ноября. Соответственно, сумма налога к уплате по декларации составила 606 000 руб. (156 000 + 450 000). Первый платеж НДС увеличится и должен составить не 52 000 руб., а 202 000 руб. ((450 000 / 3) + 52 000). Т.к. сумма налога по 3-ей уточнёнке к доплате больше, чем по уточнёнке к уменьшению (450 000 > 129 000), изменение сальдо ЕНС налоговики отразят сразу❗ по последней корректировочной декларации. Т.к. доплатить необходимо больше, чем ранее уменьшили налог.
🔷Но если бы 3-ая уточненка была бы подана с налогом к доплате на разницу 120 000 руб., то ситуация будет другая, т.к. НДС по ранее сданной 2-ой уточненке был уменьшен на сумму в большем размере (129 000 > 120 000). В этом случае придётся ждать окончания камеральной проверки. Поэтому на ЕНС до окончания камералки ❗будет числиться недоимка и пени, т.к. вы уплачиваете налог в соответствии со сданными уточненками. Недоимка не возникнет, только если на ЕНС были денежные средства в необходимом размере. После проверки все пени будут отсторнированы.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram
✅Подписывайтесь на канал!💕 Ставьте лайк!
🧮Калькулятор расчёта отпускных и больничных. Заполните формы, и я вам пришлю расчёт.
1️⃣Отпускные🏝https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSd9g3tiKVt6jrGR2aXPND7TNzGg6o76GtwtPBM__btw6h1JLg/viewform
2️⃣Больничные🚑 https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSdkpRt4h9OxW8fE4e3fH6ixOFhPTr7q650U4Tn_WVZYxbuXYg/viewform
🙏Вознаграждение за расчёт на ваше усмотрение на юмани по ссылке https://yoomoney.ru/to/4100117549935261
