Главное событие 2024 года – изменение налогового законодательства для индивидуальных предпринимателей. Корректировки направлены на оказание социальной поддержки населению. Далее рассмотрим ключевые из них, которые ждут ИП в будущем году.
Минимальный размер оплаты труда
Минимальный размер оплаты труда существенно вырастет и с 01.01.2024 будет равняться 19 242 рублям. Цель этого повышения - борьба с инфляцией и обеспечение достойной оплаты труда населению, работающему в различных секторах экономики.
Важно: поскольку Российская Федерация состоит из разных автономных образований, первоначальный минимальный размер оплаты труда определяется на региональном уровне. Однако в целом он соответствует общефедеративному. Это означает, что отдельные компании, работающие в разных регионах, должны знать конкретный размер минималки, применимый к их сфере деятельности.
Чтобы соответствовать минимальной заработной плате в 2024 году, у бизнеса есть два варианта. Во-первых, они могут повысить фиксированную часть договорной заработной платы своим работникам с учетом обновленной минималки. Во-вторых, альтернативный подход предполагает введение дополнительной выплаты для преодоления разрыва между нынешней заработной платой и новой минимальной зарплатой.
Больничные листы с 2024 года будут рассчитываться исходя из среднедневного заработка, который не должен опускаться ниже нового МРОТ. Это изменение направлено на получение населением справедливой компенсации в периоды болезни, и подчеркивает важность повышения минимальной оплаты труда.
Обязательное пенсионное и медицинское страхование
Увеличиваются ежегодные платежи для самих индивидуальных предпринимателей на ОПС и ОМС. В 2024 году они составят 49 500 рублей.
Важно: эта сумма уплачивается один раз в год и должна быть погашена до конца текущего года.
Разберемся с деталями: раньше медицинское страхование было в одном счете, а пенсионное - в другом. С 2023 года все взносы начали удерживаться с одного счета. Так дифференциация между ОПМ и ОМС стала неактуальной.
Взносы при доходе, выше 300 000 рублей в год.
Если сумма всех поступивших в течение года средств выше 300 000 рублей, ИП должны внести дополнительный платёж равный одному проценту от дохода больше чем 300 000 рублей.
Рассмотрим пример. Представьте себе компанию с ежемесячным доходом 80 000 рублей. Дополнительный платёж в размере один процент, при доходе выше 300 000 рублей в год, будет рассчитываться следующим образом: (80 000 х 12) - 300 000) х 1% = 6 600 рублей.
Сумма не существенная.
Лимит на максимальный размер данного дополнительного взноса в 2024 году увеличивается до 277 571 рублей.
Определенные категории предпринимателей освобождаются от ежегодного платежа за себя: Подробнее о данных категориях можно прочесть в нашем блоге на сайте.
ИП на упрощенной системе налогообложения
Сейчас, чтобы воспользоваться преимуществами УСН сумма всех поступивших на счёт ИП средств должна составлять 188,55-251,4 миллиона рублей в год, а количество человек, работающих в найме 100-130.
В 2024 году правительство увеличивает порог доходов до 400 миллионов рублей в год.
Налоги ИП за сотрудников, работающих по найму
У индивидуальных предпринимателей, нанимающих сотрудников, возникают определенные налоговые обязательства: ежемесячно удерживать подоходный налог исходя из зарегистрированной заработной платы. Процент налога зависит от годовой заработной платы:
<5 миллионов рублей – 13%;
>5 миллионов рублей – 15%.
Удержанные налоги должны быть перечислены в государственный бюджет, а предприниматели должны предоставить информацию о сотрудниках в налоговой декларации.
Помимо подоходного налога, предприниматели также обязаны платить 30% заработной платы своих сотрудников на медицинское, пенсионное и социальное страхование.
Для сотрудников, работающих у индивидуальных предпринимателей удаленно и с территории других государств, предусмотрены налоговые изменения. В настоящее время сотрудники, которые проводят в России менее шести месяцев, облагаются ставкой подоходного налога по ставке 30%, который уплачивается как иностранный налог в российский бюджет. Кроме того, сотрудники-нерезиденты также платят местные налоги. Важно отметить, что ставка подоходного налога в размере 30% применяется в течение всего года, даже если нерезидент проживал в России только часть этого года.
Однако в 2024 году нерезиденты будут облагаться теми же ставками подоходного налога, что и резиденты. Это означает, что их налоговые ставки будут снижены до фиксированных ставок в 13% или 15%.
Работая удаленно, индивидуальным предпринимателям следует быть осторожными. Если они работают по системе «Доходы – Расходы», то любые документально подтвержденные расходы, >35 рублей в день, облагаются налогом на прибыль. Для сотрудников, работающих дистанционно: документально подтвержденные расходы >35 рублей в день могут быть компенсированы путем включения их в заработную плату; при отсутствии документального подтверждения любая сумма, >35 рублей в день, будет облагаться налогом на прибыль.
Налоговые вычеты
Расходы на ОПС и ОМС оплачиваются из всего официального заработка наемных работников, индивидуальные предприниматели платят одноразовый ежегодный платеж за себя (об этом уже писалось выше).
Подоходный налог у индивидуальных предпринимателей применяется только к оставшейся сумме после необходимых налоговых вычетов.
Социальные налоговые вычеты будут увеличены в 2024 году:
▪︎ обучение ребенка уплата от 110 000 рублей заработка за отчетный период;
▪︎ собственное обучение, лечение и покупку лекарств от 150 000 рублей заработка.
Теперь, ни индивидуальному предпринимателю, ни наемному работнику не нужно собирать пакет документов в ФНС, так как это ответственность стороны, предоставляющей услугу вычета.
Подробнее о налоговых вычетах можно прочесть в нашем блоге.
Наша команда поможет вам со всеми бухгалтерскими, финансовыми, кадровыми вопросами. Просто свяжитесь с нами любым удобным способом связи. Мы всегда рядом и готовы помочь вам.
