Россияне впервые заплатят налог на доходы по вкладам, полученным в 2023 году. Но затронет налог не всех вкладчиков. Вот основные моменты, которые нужно знать.
Правовая основа
Закон о налогах на вклады вступил в силу с 2021 года. Но в марте 2022 года президент своим указом освободил россиян от уплаты этого налога за 2021,2022 год. Налоговые льготы в этом году прекратили свое действие.
Поэтому налог на вклады за 2023 год заплатить придется.
Размер налога на вклады в 2023 году
Налог придется перечислить не всем держателям вкладов в российских банках, а только тем, чей доход превысил лимит - так называемый «необлагаемый процентный доход» (на основании ст.214.1 Налогового кодекса).
Некоторые россияне ошибочно полагают, что налог платится по всем вкладам свыше 1 000 000 р. На самом деле это не так. Сами вклады налогами не облагаются.
Сумма в 1 млн.р. используется только для расчета необлагаемой налогом базы. Ее нужно умножить на максимальное значение ключевой ставки на текущий год, которую определяет Центробанк.
В 2023 году максимальная ставка составила 15% (последний раз ставку повысили 26 октября). Это значит, что доход по вкладам, с которого не нужно платить НДФЛ составит 150 000 р. (1 000 000*13%).
Ключевая ставка ЦБ весь год росла (еще в январе она составляла 7,5%), поэтому численность плательщиков налога на вклады существенно сократилось.
Таким образом, налог на вклад за 2023 год заплатят только те россияне, которые получили в виде процентов по вкладам 150 000 р. и больше. Но даже если вклад меньше 1 млн.р. (например, 700 или 800 тыс.р.), но проценты по нему превысили 150 тыс.р., нужно заплатить НДФЛ.
К примеру, у Николая 3 вклада в банках на сумму 1,5 млн.р., 400 и 100 тыс.р. В совокупности он получил доход в размере 166 085 рублей. НДФЛ начислят на разницу между фактическими и необлагаемыми доходами: (166 085 – 150 000)*13%. НДФЛ к уплате составит – 2091,05 р.
По вкладам в иностранной валюте также необходимо заплатить налог – доходы по вкладам пересчитываются по курсу ЦБ на дату получения процентов.
*Налог на вклады не стоит путать с налогом на доходы по вкладам со ставкой свыше 18% годовых – такие доходы облагаются по повышенной ставке 35%.
Когда налог не платится
Если банк начислил проценты по банковским вкладам 150 000 рублей и меньше, то налог не платится.
Доходы по зарплатным счетам под менее чем 1% независимо от суммы учитываться не будут. Освобождены от НДФЛ и доходы по счетам эскроу. Также не подлежат налогообложению доходы от курсовой разницы по вкладам, полученные из-за ослабления рубля.
Как заплатить налог на вклад
Самостоятельно рассчитывать налог не придется, как и подавать декларацию. ФНС само начислит НДФЛ по информации, поступившей из банков, и разошлет уведомления с суммой для оплаты.
Налог по вкладам за 2023 год нужно заплатить до 1 декабря 2024 года.