Мало кто знает, что часть денег, потраченных на абонемент в фитнес центр и на другие оздоровительные услуги, можно вернуть. Какую сумму можно получить от государства и что нужно для этого сделать? Расскажем в этой статье.
Налоговый вычет за занятия спортом и фитнесом
В российском законодательстве существует так называемый социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Действовать он начал с 1 января 2022 года. Это значит, что траты на фитнес и спорт с этого момента можно компенсировать путем возврата части уплаченного подоходного налога (НДФЛ).
Кто может получить "бонус" от государства?
Налоговый вычет вправе получить лица, которые имеют доход и платят с него налог на доходы (НДФЛ). Каждый официально трудоустроенный в стране работник является плательщиком такого налога - налог за него платит работодатель. Помимо зарплаты налогом облагаются премиальные и отпускные выплаты, пособия по больничному листу, материальная помощь от компании. Кроме того, НФДЛ платят за лиц, работающих по гражданско-правовому договору. Узнать о размере дохода и сумме НДФЛ можно в справке 2-НДФЛ у работодателя, а также в личном кабинете налогоплательщика.
Важно! Самозанятые и индивидуальные предприниматели не являются плательщиками НДФЛ, однако они могут одновременно работать по трудовому договору и получать зарплату - в таком случае НДФЛ за них платит работодатель.
Вся заработанная за год сумма составляет налогооблагаемую базу. Например, при зарплате 30 тыс. рублей в месяц налогооблагаемая база составляет 360 тыс. рублей. Но каждый месяц работодатель уплачивал НДФЛ, и "на руки" человек получал доход за вычетом налога: 30 000 рублей - 13% = 26 100 рублей. В итоге:
- Общая сумма дохода (налогооблагаемая база) за год - 360 000 рублей.
- Уплаченный НДФЛ за год- 46 800 рублей.
- На руки человек получил за год - 313 200 рублей
Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу. Соответственно, уменьшается и сумма налога, которую надо было платить. Это приводит к образованию переплаты, которую государство возвращает. На налоговый вычет можно претендовать только в определенных случаях. Например, нести расходы на обучение, лечение, благотворительность. Расходы на физкультурно-оздоровительные услуги с 2022 года стали относиться к таким случаям.
Важно: для получения вычета приобретать эти услуги нужно:
- для себя самого (например, купить абонемент в зал для себя);
- для своих несовершеннолетних детей (например, оплатить занятие в спортивной секции своему ребенку до 18 лет), в том числе усыновленным. Если ребенок учится по очной форме, то действует более высокая возрастная планка - до 24 лет.
Расходы на спорт супругов, родителей и других близких родственников к вычету не принимаются.
В каких спортивных центрах можно получить вычет?
Согласно Налоговому кодексу вычет предоставляется за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные спортивными организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Для получения вычета необходимо, чтобы организация или индивидуальный предприниматель на день оплаты услуг были включены в специальный перечень, который ежегодно утверждается Министерством спорта Российской Федерации.
Нужно самостоятельно проверить, находится ли ваш фитнес центр или спортивная секция в таком перечне. Для этого скачайте перечень за тот год, в котором вы оплачивали услуги:
Найти организацию можно по ее официальному наименованию, юридическому адресу, номеру ИНН или ОРГН. Для начала уточните эти данные в самой организации, поскольку часто бывает, что официальное название компании отличается от названия клуба на вывеске.
Можно вернуть до 20 тысяч рублей?
Максимальная сумма годовых затрат на физкультуру и спорт, с которых можно получить налоговый вычет в 2022 и 2023 годах, - 120 000 рублей в год. Возврату подлежат 13% от потраченной суммы - 15 600 рублей.
С 2024 года размер расходов увеличится до 150 тысяч рублей в год, то есть вернуть уже можно будет 19 500 рублей.
Вернемся к нашему примеру. Работник за 2022 год заработал 360 тысяч рублей - это его налогооблагаемая база. В течение того же года работник посещал тренажерный зал, бассейн, оплачивал абонемент и дополнительные занятия. За целый год он потратил на спорт и фитнес 60 тысяч рублей. Как посчитать вычет?
Напомним, "спортивные" расходы уменьшают налогооблагаемую базу работника на сумму этих расходов. То есть 360 тысяч рублей дохода работника уменьшаются на 60 тысяч рублей расходов. Получается, что налогооблагаемая база у работника стала 300 тысяч рублей. Размер НДФЛ зависит от размера этой базы, а значит за 2022 год работник должен был заплатить 39 тысяч рублей налога (300 тыс. рублей * 13%). А мы помним, что работодатель заплатил за него 46 800 рублей налога, потому что считал 13% с суммы 360 тысяч рублей.
Разница между уплаченной и заново рассчитанной суммой налога после применения вычета подлежит возврату как переплата: 46 800 рублей МИНУС 39 000 рублей = 7 800 рублей.
Повторим, что величина расходов на спорт, которые уменьшают налог, ограничена. В 2022-2023 года - это 120 тыс. рублей (максимально вернуть налог можно в размере 15 600 рублей). С 2024 года - 150 тыс. рублей (максимально вернуть налог можно в размере 19 500 рублей).
Порядок получения вычета на физкультурно-оздоровительные услуги. Перечень документов
Получить налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно двумя способами. От выбора способа зависит порядок и набор необходимых документов. На наш взгляд, более понятным является второй способ.
Способ 1 - заявить налоговый вычет у работодателя
Этот способ для тех, кто хочет получить вычет в текущем году, то есть до конца календарного года, в котором были оплачены услуги. Для этого необходимо (пошагово):
- убедиться, что организация или ИП, где вы оплатили услуги, состоит в перечне Минспорта России. В случае отсутствия организации или ИП в этом перечне налогоплательщик не вправе претендовать на получение вычета.
- обратиться в налоговый орган (ИФНС) по месту жительства с заявлением о подтверждении права на получение социального налогового вычета. К заявлению нужно приложить подтверждающие документы: копию договора о предоставлении физкультурно-оздоровительных услуг и фискальный кассовый чек с QR-кодом. Никаких справок от фитнес клубов нести не нужно. Бланк заявления вы можете получить в налоговой службе, а договор и чек - в спортивной организации. Если вычет оформляется по расходам на спортивные занятия детей, необходимо представить свидетельство о рождении ребенка. Если договор не заключается, значит у клуба или центра есть публичная оферта, попросите вам ее распечатать и заверить печатью.
- налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня представления заявления рассмотрит ваши документы, проинформирует вас о результатах и в случае положительного решения направит вашему работодателю уведомление о подтверждении права на получение вами социального налогового вычета.
- после положительного решения налоговой подайте работодателю письменное заявление о предоставлении вычета в свободной форме
Работодатель при выплате вам зарплаты должен будет уменьшить сумму НДФЛ, то есть "на руки" вы будете получать больше денег. До тех пор, пока не компенсируется 13% от потраченных на спорт средств.
Однако, этот способ не удобен тем, что оплачивать спорт или фитнес вы можете ежемесячно или в конце года, поэтому, например, компенсировать в январе 2024 года расходы, которые вы понесли в декабре 2023 года работодатель просто не успеет. Есть и другие ограничения, связанные с режимом налогообложения работодателя. Поэтому удобнее пользоваться вторым способом.
Способ 2 - заявить налоговый вычет в налоговой службе в следующем календарном году
Для этого вам необходимо обратиться в налоговый орган по окончании календарного года, в котором вы понесли такие расходы. То есть, по расходам в 2022 году вы можете обратиться в налоговую с 1 января 2023 года. По расходам в 2023 году - с 1 января 2024 года.
Обратите внимание, что срок для обращения за вычетом по второму способу не безграничный. У налогоплательщика есть 3 года, чтобы подать соответствующее заявление. То есть по расходам за 2023 год за вычетом можно обратиться в налоговый орган не раньше 1 января 2024 года и не позднее 31 декабря 2026 года.
Итак, для получения вычета вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства лично либо онлайн через сервис "Личный кабинет налогоплательщика". Рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:
- убедиться, что организация или ИП, где вы оплатили услуги, состоит в перечне Минспорта России. Скачайте перечень за тот год, в котором вы оплатили услуги. Если организации или ИП в перечне нет - в получении вычета будет отказано.
- обратиться в налоговый орган (ИФНС) по месту жительства и подать декларацию 3-НДФЛ, с приложением подтверждающих документов: справки о доходах (по форме 2-НДФЛ), копии договоров со спортивной организацией, фискальные кассовые чеки с QR-кодом. Еще нужно будет свидетельство о рождении ребенка, если вычет оформляется по расходам на ребенка. Если договор не заключается, значит у клуба или центра есть публичная оферта, попросите вам ее распечатать и заверить печатью.
- декларацию можно заполнить при личном обращении в инспекцию, сотрудники налоговой помогут заполнить документ. А можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Выберите раздел "Декларации", нажмите кнопку "+ Подать декларацию", выберите "Получить вычет по расходам на фитнес". Далее следуйте инструкциям, все документы можно приложить путем их фотографирования, что крайне удобно.
- при заполнении декларации вас попросят указать реквизиты расчетного счета (НЕ номер карты) для возврата суммы налога, поэтому заранее возьмите в банке реквизиты.
- налоговый орган проведет проверку декларации в течение 3-х месяцев, проинформирует вас о результатах и в случае положительного решения в течение одного месяца перечислит на ваш счет деньги. Обычно этот процесс занимает гораздо меньше времени, но все зависит от загруженности налогового органа.
Декларацию также можно подать через МФЦ или направить почтовым отправлением с описью вложения. Но удобнее всего - представить ее в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
Важное уточнение. Вычет предоставляется не отдельно, а в совокупности с другими социальными вычетами (на лечение, обучение, страхование и др.). Предельная сумма расходов для всех социальных вычетов - 120 000 рублей. С 2024 года - 150 000 рублей. Учитывайте это, если помимо расходов на спорт вы заявляете расходы на лечение, обучение, благотворительность и др.
Самое главное про налоговый вычет на спорт и фитнес
- С 1 января 2022 года можно заявить т.н. налоговый вычет на спорт и фитнес и вернуть часть уплаченного налога на доходы (НДФЛ).
- Чтобы вернуть средства, необходимо иметь официальный доход, с которого отчисляется налог (НДФЛ). "Спортивный" вычет можно получить, если эти услуги вы приобретаете для себя лично (например, оплачиваете занятие в зале себе), а также для своих несовершеннолетних детей (можно и до 24 лет, если ребенок учится по очной форме).
- Организация или ИП, которые предоставляют физкультурно-оздоровительные услуги, на дату оплаты должны состоять в специальном перечне Минспорта России, который ежегодно обновляется.
- Возврат средств может быть осуществлен налогоплательщиком двумя способами: через работодателя, но только в текущем календарном году, либо через налоговый орган по окончании календарного года, в котором были понесены расходы. Самым удобным способом является второй - при этом подавать документы проще через личный кабинет налогоплательщика.
- Для получения вычета понадобятся подтверждающие документы: копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг, фискальный кассовый чек с QR-кодом, свидетельство о рождении (если вычет на ребенка). Справка, выданная в спортивном центре, не подойдет. Вместо договора может быть публичная оферта, попросите вам ее распечатать и заверить печатью.
- Максимальная сумма годовых затрат на физкультуру и спорт, с которых можно получить налоговый вычет в 2022 и 2023 годах, - 120 000 рублей в год. Возврату подлежат 13% от потраченной суммы - 15 600 рублей. С 2024 года сумма вырастет до 150 тысяч рублей в год, то есть вернуть уже можно будет 19 500 рублей.
- Вычет на спорт предоставляется в совокупности с другими социальными вычетами (на лечение, обучение, страхование и др.), которые также входят в эти 120 или 150 тысяч рублей.
© Канал "Юрист сказал" на платформе Дзен
Смотрите, что еще юрист сказал:
