ИП платят государству налоги и страховые взносы. Страховые взносы делятся на фиксированные и дополнительные, налоги зависят от системы налогообложения и суммы дохода. Налоги уходят государству. А страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости.
Страховые взносы есть на всех режимах налогообложения, кроме НПД и АУСН. Они делятся на фиксированные и дополнительные. «Фиксированные» значит, что предприниматель знает, сколько должен заплатить в текущем году. Сумма внезапно не увеличится. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы платят в налоговую, а она сама распределяет деньги в социальный фонд и фонд ОМС. Размер взносов немного меняется год от года, точную сумму можно посмотреть в налоговом кодексе.
Дополнительные взносы зависят от дохода предпринимателя, это 1% от доходов свыше 300 000 ₽. Их тоже платят в налоговую, но по факту они идут в Социальный фонд. Для дополнительных взносов есть верхний лимит. В 2023 году — 257 061 ₽. Если рассчитанная сумма взносов окажется выше, платить сверх лимита ничего не надо.
У страховых взносов есть приятный бонус: на них можно уменьшить налог. Всего в России пять систем налогообложения - (СНО) — одна основная и четыре специальных:
Общая система налогообложения - (ОСНО) — она как раз и считается основной.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Патентная система налогообложения (ПСН), или патент.
- Налог на профессиональный доход (НПД), или самозанятость.
Кроме того, в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан с 1 июля 2022 года тестируют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Эксперимент продлится до конца 2027 года.
Основная система присваивается бизнесу по умолчанию. Если вы пойдете в налоговую, подадите заявление на регистрацию ИП и не будете сами выбирать режим, то через 30 календарных дней у вас будет ИП на общей системе налогообложения.
Если вы не хотите работать на ОСНО, надо вместе с регистрацией подать уведомление о переходе на специальный режим. Иначе после регистрации у вас будет только 30 дней, чтобы поменять режим налогообложения. После этого срока поменять режим можно будет только в следующем году.
Специальные режимы созданы под конкретные виды компаний или их потребности. Например, на патенте могут работать только ИП, а на едином сельскохозяйственном налоге — фермерские и крестьянские хозяйства. Специальные режимы — забота государства о малом бизнесе.
Роман Синюков. Подписаться (https://t.me/sinyukovroman)
