Имущественный налоговый вычет, в размере до 2 млн. рублей, вправе получить каждый, кто покупает в собственность жильё.
Если ограничились при покупке жилья своими личными сбережениями - вернётся до 260 тыс. рублей от стоимости.
Если воспользовались заёмными средствами - ещё до 390 тыс. рублей.
Значение имеет - получали ли вы ранее налоговый вычет за приобретение жилья.
Повторное получение имущественного налогового вычета не допускается
Важно понимать, что имущественный налоговый вычет предоставляется один раз не в буквальном смысле. Предоставляется один раз сумма налогового вычета, пока не будет использована полностью.
А значит, имущественный налоговый вычет может быть применён к нескольким объектам и не единожды.
Это правило было введено в Налоговый кодекс РФ в 2014 году.
Статья 220 НК РФ гласит:
Имущественный налоговый вычет, не превышающий 2 млн. рублей, предоставляется на приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества.
Если воспользовались правом на получение имущественного вычета в размере менее 2 млн. рублей, остаток имущественного вычета, до полного его использования, может быть применён для получения имущественного вычета в дальнейшем.
К видам объектов, за приобретение которых предоставляется имущественный налоговый вычет, относятся:
- жилье (дома, квартиры, комнаты, доли в них);
- земельные участки, на которых расположены жилые объекты;
- расходы на строительство жилья, включая приобретение земельных участков под ИЖС.
Если вся сумма имущественного налогового вычета была использована полностью при покупке жилого дома, ещё раз получить налоговый вычет, на земельный участок под домом или любой другой объект из списка, нельзя.
Получить имущественный налоговый вычет за покупку дома, включая земельный участок под ним, квартиры, или прочих жилых объектов, когда сумма полученного налогового вычета не была использована налогоплательщиком полностью при первой (или последующей) покупке жилой недвижимости - можно.
При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в периоде, когда у физического лица впервые возникло право на вычет, в результате применения которого образовался остаток (абз. 4 п.п. 1 п.3 ст. 220 НК РФ).
Это значит, если было использовано право на получение имущественного вычета, когда действовал лимит в один миллион рублей, в получении имущественного вычета в размере ещё одного миллиона рублей в периоде, когда стал действовать лимит в два миллиона рублей откажут.
Перед тем, как принять решение о получении вычета за покупку жилья не будет лишним узнать в налоговой инспекции по месту жительства, есть ли у вас право на получение имущественного налогового вычета, не использовано ли оно полностью ранее.
Официальный ответ пригодится.
Кто приобретал жилые объекты не раз, может не помнить о размере полученного вычета или не знать о правилах его применения.
На практике налоговый орган, получив заявление от налогоплательщика на предоставление налогового вычета за покупку жилья, проверяет возможность его предоставления и, если право на вычет использовано, отказывает в повторной выдаче.
Но нет правил без исключений. И случаи повторного получения имущественного вычета встречаются.
К примеру, имущественный вычет получался налогоплательщиком до 2014 года, года в котором законодатели изменили правила получения вычета за покупку жилья. Позже многие граждане подавали документы на повторное получение вычета. Кто-то даже получил.
Другой случай, налогоплательщик сменил налоговую инспекцию, поменяв место жительства, и информация о ранее предоставленном размере вычета была утеряна (при переходе на электронные базы такая вероятность приближается к нулю).
Полученный имущественный вычет повторно по ошибке, следует вернуть в бюджет. Иначе получателя могут обвинить в необоснованном обогащении и насчитать процент за пользование чужими денежными средствами.
Такую позицию впервые выразило налоговое ведомство в 2017 году (Письмо ФНС от 04.04.2017 № СА-4-7/6265@).
При этом не важно, как был получен имущественный налоговый вычет, в виде денежных средств, которые поступили на банковский счёт физического лица, или путём уменьшения суммы, удерживаемого работодателем НДФЛ.
Вернуть придётся деньгами, в размере незаконно полученного вычета. И пени, в случае, если вина, за ошибочное предоставление имущественного вычета налоговым органом, лежит на налогоплательщике.
Догадываетесь, зачем рекомендуется заручиться официальным ответом налоговой службы о наличии права на имущественный налоговый вычет? Чтобы единолично не нести вину за неправомерно полученную денежную выгоду.
Замечу, что налоговый орган вправе заявить о возврате излишне выданной суммы налогового вычета не позднее трёх лет с момента принятия решения об его предоставлении физическому лицу.
Если имущественный налоговый вычет был получен в результате противоправных действий налогоплательщика, то налоговый орган может взыскать сумму через суд, в течение трёх лет с момента, когда налоговая служба узнала об отсутствии законных оснований для предоставления вычета.
Ещё больше информации об имущественном вычете можно получить здесь или при личной консультации
