Если заявление на «детский» вычет сотрудник притащил в конце, а не в начале года, когда было надо.
Например, в октябре вспомнил, что называется, про свое право.
У бухгалтера в голове пронеслись 100500 вопросов:
- с какого месяца предоставить вычет
- пересдать ли 6-НДФЛ с начала года
- как вернуть деньги
Разберем по порядку:
✅1. Начало применения вычета зависит от даты возникновения права на него (п. 3 ст. 218 НК).
А имел он на него право с января, хоть и забыл заявление написать.
В данном случае не будет играть роли даже октябрьская дата в заявлении.
Применить вычет нужно будет с января за все месяцы
✅2. Для 6-НДФЛ дата написания заявления сыграет роль в пользу бухгалтера.
Перерасчет за январь-сентябрь сделать нужно в октябре (когда бухгалтеру об этом стало известно) и отразить в 6-НДФЛ в 4 квартале.
Уточненки за январь-сентябрь сдавать не надо
✅3. Уведомить сотрудника о факте излишнего удержанного НДФЛ и дождаться ответа – куда ему перечислить долг, затем, соответственно, перечислить безналом
✅4. Т.к. вычет предоставляется по НДФЛ 13%, который рассчитывается нарастающим итогом, то излишнее удержание можно зачесть в счёт текущего и будущего налога до конца года
✅ Полную подготовку расчетчика сложной зарплаты со всеми расчетами, отчетами по НДФЛ и страховым - на нашем курсе «Учет зарплаты, налогов и взносов»
#зп #учетзарплаты #вычеты