Фирма продавала мебель через свои магазины, но решила скрыть реальную выручку от налогов. Для этого была придумана схема – продажа продукции через агентов, применяющих «упрощенку». Посредники получали свое вознаграждение, а фирма, благодаря этому, занижала объемы реализации, в том числе по НДС.
Налоговики пришли с выездной проверкой к фирме, в поле зрения которой попали ее агентские договоры. Инспекторы подошли к проверке дотошно:
1) выявили подконтрольность агентов и фирмы. Дело в том, что агентами были индивидуальные предприниматели, которые ранее работали в компании. Они сознались на допросе, что стать индивидуальным предпринимателем их попросило руководство. Агенты имели счета в одном банке, налоговую отчетность для них готовили бухгалтеры фирмы, что подтвердила их переписка в соцсети и одни и те же IP – адреса.
2) проследили за цепочками движения денежных средств по счетам агентов и выявили снятие ими наличности в банках и передачу далее ее на нужды фирмы, в том числе для выплаты серой заработной платы;
Проверяющие пришли к неутешительному для фирмы выводу: «при оформлении сделок с агентами – индивидуальными предпринимателями фирма создала схему ухода от налогообложения в целях сокрытия фактической суммы дохода от реализации товаров».
Вердикт суда: начислен штраф 25 млн руб, НДС и налог на прибыль 85,6 млн руб, пени 34,6 млн руб.
Налоговое законодательство не запрещает налогоплательщикам заключать агентские договоры, но сделки должны быть реальными, а не мнимыми – п. 1 ст.54.1 НК РФ. При проверке налоговики используют общедоступные сведения, данные, полученные в ходе выемки документов, а также информацию, полученную при допросе свидетелей.
Оценить состояние бухгалтерского и налогового учета, вовремя выявить «слабые места» и устранить недостатки, помогает добровольная независимая проверка, которую проводят наши специалисты. Обращайтесь в Бельфор!
(Любителям читать источник: Постановление Девятого Арбитражного апелляционного суда от 19.04.2023 г. по делу № 09АП-1730/2023)
