Заполнили 6-НДФЛ, нажали кнопку "Проверить контрольные соотношения" и видим такое:
Как понять, кто именно из физлиц виновник такого сообщения? К сожалению, типовые средства программы не дают готового решения - нужно поработать руками.
Немного ворчания - нам даже итоговую сумму отклонения не показали! Придется считать вручную: 25 922 - 25769 = 153.
Как найти виновника типовыми отчётами?
Нужно по каждому физлицу выбрать из регистров налогового учета суммы дохода, предоставленных вычетов и исчисленного налога, при этом учесть месяцы налогового периода (не начисления!) с января по конец отчетного квартала.
Дополнительные разрезы расчета - обособленные подразделения (отчет подаете по различным ОКТМО/КПП), а также виды налоговых баз и ставки налога. По дивидендам ведем отдельный расчет, по ставкам налога (13 или 15 процентов) - тоже отдельный. Всего разрезов будет столько, сколько подразделов 2 в форме 6-НДФЛ.
Для выборки нужных данных подходит типовой отчёт "Подробный анализ НДФЛ по сотрудникам", найти его можно в разделе "Налоги и взносы".
Однако, в совсем уж типовом виде этот отчёт для нашей цели не вполне подходит, требуется его немного доработать. Для этого нажимаем кнопку "Настройки", переходим в расширенный режим настроек и на вкладке "Структура" настраиваем группировки вывода отчет - убираем после ИФНС все лишнее и добавляем группировку по сотруднику.
В результате получаем итоги по физлицам в нужных нам размерах (фамилии замылены, так как тренируемся на настоящей базе ЗУП 3.1).
С этой информацией уже можно работать - скопировать ее в Excel (или гугл-таблицы), и сравнить исчисленный налог по регистрам налогового учета и ожидаемую сумму налога от расчетной налоговой базы.
По итогам пересчета видим, что в нашем случае виновник проблемы - Екатерина, а сумма 25 769 совпадает с ожидаемой суммой налога от общей налоговой базы, которую мы видели на первой картинке.
Виновник найден, дальше можно анализировать, в чем проблема и исправить её. В этом конкретном случае программа предоставила вычет больше, чем сотрудник имел дохода за 1 квартал.
Как найти виновника нашим отчетом по контролю НДФЛ
Для этого нужно сформировать самый первый вариант отчета - "Свод ошибок". В нашем примере проверяем первый квартал, поэтому в параметрах отчета ставим проверку с начала года по 31.01, а также отмечаем, что хотим видеть свод ошибок и проверочный расчет НДФЛ.
Отчет нашел немало ошибок, но нас сейчас интересует одна из них - отклонение исчисленной суммы налога в регистрах налогового учета от расчетной суммы налога на конец квартала с детализацией по сотрудникам:
Мы увидели, по кому именно есть отклонение. Но отчет также показывает общие итоги, для того, чтобы мы могли сравнить их с ошибкой с первой картинки.
Все показатели (сумма дохода, вычеты, база и так далее) можно развернуть до сотрудников. При этом отклонение выводится только по тем сотрудникам, по которым оно возникло (и всегда по последнему, чтобы строка отобразилась в отчете во всех случаях).
Итоги и выводы
В ЗУП 3.1 проверка контрольных соотношений (1.3) дает только общие итоги, и непонятно, по кому конкретно исправлять учет НДФЛ.
На простом примере разобрались, как детализировать КС 1.3 по физлицам двумя способами - типовыми отчётами ЗУП 3.1 и внешним отчётом по контролю НДФЛ.
Желающие могут попробовать демо-версию отчёта по ссылке:
https://drive.google.com/file/d/1x92nByUGN3mArzJWr3hZjNypQKNe1QoK/view?usp=drive_link
Подписывайтесь на канал дзена, приводите друзей, задавайте вопросы в комментариях.
Также предлагаю подписаться на канал в телеграме, чтобы не пропустить анонсы новых статей: https://t.me/ndfl_6
