Многие владельцы ценных бумаг задаются вопросом, как они могут использовать налоговые льготы. И ведь ответ на него действительно важен, потому что использование таких поощрений в инвестициях может обеспечить дополнительную прибыль и преимущества владения активами. И все же какие есть налоговые льготы и как ими могут пользоваться инвесторы – разобрано в этой статье.
Какие есть действующие налоговые льготы
Всего сейчас 5 действующих льгот, которые могут использовать инвесторы.
ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).
При открытии ИИС инвестору дается возможность получить налоговый вычет, который бывает двух типов: А и Б. Вычет первого типа (А) позволяет возвращать 13% удержанного НДФЛ от суммы, которая была внесена на ИИС за период одного года. Но сумма пополнений, благодаря которой рассчитывается размер вычета, не может быть больше 400 тысяч рублей. Поэтому максимальный вычет типа А составляет 52 тысячи рублей.
Вычет второго типа (Б) позволяет инвестору не платить НДФЛ ставкой 13% (купонный и дивидендный доходы не учитываются). В нем отсутствуют ограничения по сумме выплаты, но при этом возможность ее получения доступна только после окончания договора на обслуживание ИИС.
Но при всех преимуществах создания индивидуального инвестиционного счета перед обычным брокерским, также есть и нюансы. Инвестор сможет забрать налоговые вычеты по ИИС только тогда, когда с момента его открытия пройдет три календарных года. Если он закроет счет раньше и получит вычет, то ему придется заплатить налоги и дополнительные штрафные неустойки (пени).
ЛДВ (льгота на долгосрочное владение ценными бумагами).
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами также является налоговым вычетом. Она действует на купленные на бирже не раньше 01.01.2014 активы и паи открытых паевых инвестиционных фондов, которыми инвестор владел не меньше трёх лет. Благодаря этой льготе можно не уплачивать налог на доход от продажи данных финансовых инструментов.
ЛДВ 2 (льгота на долгосрочное владение ценными бумагами IT-сектора).
Данная льгота также позволяет не платить НДФЛ и налог на доход компаний, которые есть в списках активов, включенных в IT-сектор экономики. Вычет не относится к купонной и дивидендной прибыли. ЛДВ ценными бумагами IT-сектора становится действительна, если налогоплательщик владеет ими больше одного года.
Отказ от валютной переоценки по еврооблигациям.
С 01.01.2019 Инвестор может не платить НДФЛ на доход в виде разницы цены покупки и цены погашения/продажи еврооблигации, которая равняется ее номиналу в иностранной валюте. Во время продажи/погашения прибыль конвертируется в рубли по официальному курсу центрального банка на дату получения доходов.
Уклонение от двойного налогообложения дивидендов.
При владении акциями США, которые выплачивают дивиденды, инвестор должен подписать форму W-8BEN, которая подтвердит, что он не является налоговым агентом США. Благодаря этому уплата налога с дивидендов снизится до 13%, 10% из которых удерживаются в США, а оставшиеся 3% в России. В случае получения дивидендов по американским акциям без наличия подписи на этом документе инвестор должен будет платить налог в размере 30%.
Вывод
Государство поддерживает инвестиционную деятельность граждан, вводя все больше налоговых льгот и поощрений. В статье было разобрано 5 видов действующих льгот, условия их использования, что они и дают и как помогают инвесторам.
Пишите в комментариях, знали ли вы об одной из представленных налоговых льгот. Делитесь с друзьями, ведь это способствует нашему развитию!