Особенность услуг по консультированию – в том, что сложно доказать, что они были в действительности оказаны. За документами часто скрывается обналичка и участие фирм-однодневок, не случайно такие расходы становятся поводом для судебных споров между налоговиками и налогоплательщиками. На чью сторону встают судьи?
Сложно доказать, что консультации проводились. Но еще труднее понять, как они использовались в предпринимательской деятельности и были ли обоснованными.
Основная причина отказа в принятии документов в подтверждение доходов — нереальность сделки, хотя современные средства позволяют подтвердить факт записью беседы сотрудника с консультантом при помощи диктофона, фотографиями, аудио и видеоматериалами. Но некоторым налогоплательщикам удается доказать реальность сделки другим способом, например – улучшением финансовых показателей деятельности фирмы. Об этом сказано в Постановлении АС Западно-Сибирского округа (дело № А03-9875/2012): компания смогла доказать, что после обращения за консультационными услугами выручка выросла на 32%, уровень продаж увеличился более чем в 3 раза.
Вывод?
Суды встают на сторону налоговиков, когда для подтверждения консультационных расходов предъявляется стандартный пакет документов:
- договор;
- акт;
- счет-фактура.
Судьи считают, что этого недостаточно, и дополнительно желают видеть:
- программы обучения (консультирования);
- списки участников семинаров (курсов);
- расписание;
- прочие доказательства.
Для достоверности можно приложить фотографии, где на занятиях присутствуют сотрудники организации. Ещё будет нелишним договориться с организаторами обучения о проведении экзаменов и о выдаче документов слушателям курсов.
Может насторожить регулярность оплаты семинаров и обучающих курсов. Если из месяца в месяц проводится обучение, встает вопрос, когда же сотрудники работают и принимают участие в производственном процессе. Логично? Вот и я так думаю.
Налогоплательщикам нужно помнить, что консультационные расходы никогда на долгое время не выходят из-под контроля налоговиков, а количество споров в суде по этим затратам не уменьшается. Чтобы избежать штрафных санкций и выигрывать спор с налоговиками, нужно грамотно оформить сделку и прикрепить достаточное количество документов, свидетельствующих об экономической обоснованности расходов.
#судебнаяпрактика #суд #налоговыесоветы
Прочитали? Мне очень важна ваша поддержка. Поэтому, если материал понравился, поставьте, пожалуйста ПАЛЕЦ ВВЕРХ и подписывайтесь на "Камералкин",
а ещё вы можете подписаться на телеграм-канал "Камералкин". Ну, а если вам нужна консультации и помощь с налогами, пишите в бота nalog_off
