🖋Объединенные Арабские Эмираты издали Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о корпоративном и коммерческом налоге (далее именуемый «закон о корпоративном налоге» от 9 декабря 2022 года).
ℹ️Закон о корпоративном налоге устанавливает законодательную основу для введения и применения федерального налога на корпорации («корпоративный налог») в стране и применяется к финансовым годам, начинающимся 1 июня 2023 года или после этой даты.
🔍 Что такое корпоративный налог?
Корпоративный налог — это форма прямого налога, взимаемого с чистой прибыли корпораций и других предприятий.
В некоторых других странах корпоративный налог называется «налогом на прибыль» или «налогом на прибыль».
🔍Кто будет облагаться корпоративным налогом?
- Компании, находящиеся в стране, и другие юридические лица, созданные в стране или активно управляемые и контролируемые в стране.
- Физические лица (физические лица), которые осуществляют бизнес или предпринимательскую деятельность в стране, как указано в решении, которое будет издано Советом министров в соответствующее время.
- Юридические лица-нерезиденты (иностранные юридические лица), имеющие постоянное представительство в стране.
В сферу применения корпоративного налога входят юридические лица, зарегистрированные в свободных зонах страны в качестве «налогооблагаемых», и они должны будут соблюдать требования, предусмотренные законом о корпоративном налоге. Тем не менее, лицо из свободной зоны, которое соответствует определенным условиям, считается правомочным лицом из свободной зоны и может воспользоваться 0% корпоративным налогом на свой соответствующий доход.
- Нерезиденты, не имеющие постоянного представительства в стране или получающие доход в стране, не связанный с их постоянным представительством, могут облагаться налогом у источника (по ставке 0%). Удерживаемый налог — это форма корпоративного налога, которая взимается у источника (происхождения) плательщиком от имени получателя дохода. Удерживаемые налоги встречаются во многих налоговых системах и обычно применяются к трансграничным выплатам дивидендов или акций, процентов, роялти и других видов доходов.
🔍Какова ставка корпоративного налога?
Корпоративный налог взимается по стандартной ставке 9% с налогооблагаемого дохода свыше 375 000 дирхамов ОАЭ. Налогооблагаемый доход ниже этой суммы будет облагаться корпоративным налогом по нулевой ставке.
🔍Когда лицо, проживающее в свободной зоне, считается квалифицированным лицом, проживающим в свободной зоне?
Лицо из свободной зоны, которое является квалифицированным лицом в свободной зоне, может воспользоваться льготной ставкой корпоративного налога в размере 0% только в отношении «квалифицированного дохода».
Для того чтобы лицо, учрежденное в свободной зоне, считалось квалифицированным лицом, учрежденным в свободной зоне, к нему должны применяться все следующие положения:
- Поддерживает реалистичное и адекватное присутствие в стране.
- Получает «квалифицированный доход».
- Не решило облагаться корпоративным налогом по базовым ставкам.
- Соответствует требованиям по трансфертному ценообразованию в соответствии с Законом о налоге на прибыль.
