Индивидуальные предприниматели, у которых сумма доходов за 2022 год превысила 300 000 руб. должны не позже 3 июля 2023 года перечислить в бюджет дополнительные страховые взносы за 2022 год. В этой статье я расскажу вам, как рассчитать сумму взносов, а так же как и куда перечислить денежные средства.
Размер фиксированных и дополнительных страховых взносов.
Предприниматели должны уплачивать два вида взносов: фиксированные и дополнительные. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1.2 статьи 430 НК РФ, сумма 🔹фиксированных взносов за 2023 год составляет 45 842 руб. За 2022 год фиксированные взносы в сумме 43 211 руб. (34 445 руб. + 8 766 руб.) уже должны были быть уплачены, а за 2023 год срок уплаты ещё не наступил.
Если ИП за год заработал более 300 000 руб., то он должен заплатить 🔹дополнительные взносы на пенсионное страхование 1 % с суммы превышения. При этом установлена 🔹максимальная сумма пенсионных взносов. В 2023 году она составляет - 257 061 руб (для дополнительных взносов), а за 2022 год - 275 560 руб. (дополнительные + фиксированные). При этом нужно понимать, что за 2022 год вы уже заплатили часть пенсионных взносов в составе фиксированных (34 445 руб.). Поэтому максимальная сумма к доплате за 2022 год составит 241 115 руб.
📌Индивидуальные предприниматели, желающие получать пособия, могут оформить добровольное страхование на случай болезни или материнства. Размер таких взносов за 2023 год составляет 5 652,22 руб.
ПРИМЕР. Расчет взносов за 2022 год.
🟩Доход ИП за 2022 год - 25 000 000 руб.
🟦Сумма превышения - 24 700 000 руб. (25 000 000 руб. - 300 000 руб.).
🟨Дополнительные взносы - 247 000 руб. (24 700 000 руб. Х 1 %).
🟧Фиксированные пенсионные взносы за 2022 год были уплачены до 31 декабря 2022 года.
🟥Общая сумма взносов на пенсионное страхование - 281 445 руб. (34 445 руб. + 247 000 руб.).
🟪Сумма взносов на пенсионное страхование превысила максимальную сумму. Поэтому сумма дополнительных взносов за 2022 год, которую нужно заплатить до 3 июля 2023 года, составит 241 115 руб. (275 560 руб. - 34 445 руб.).
ПРИМЕР. Расчет взносов за 2023 год.
🟩Доход ИП за 2023 год - 400 000 руб.
🟨Сумма превышения - 100 000 руб. (400 000 руб. - 300 000 руб.)
🟥Дополнительные взносы - 1 000 руб. (100 000 руб. Х 1 %).
🟦Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование за 2023 год - 45 842 руб.
🟧Сумма рассчитанных дополнительных взносов не превышает максимума (в 2023 г. - 257 061 руб.). Поэтому до 1 июля 2024 года ИП должен будет заплатить 1 000 руб.
Уплата страховых взносов.
Фиксированные взносы за 2023 год предприниматель должен будет заплатить до 9 января 2024 года (перенос с 31 декабря). Сделать это можно одним платежом или разбить сумму на кварталы или даже месяцы. Как правило, предприниматели платят взносы частями, чтобы была возможность уменьшить авансовый платеж на УСН. Но обратите внимание, что, как раньше, до 2023 года, разбивать взносы по видам страхования (пенсионное и медицинское) уже не нужно.
Дополнительные пенсионные взносы (1% с дохода свыше 300 000 руб.) за 2022 год нужно заплатить до 3 июля 2023 года (перенос с 1 июля), за 2023 год — до 1 июля 2024 года.
Перечислить страховые взносы вы можете посредством Единого налогового платежа (ЕНП) или платежкой-уведомлением. Подавать уведомление на фиксированные и дополнительные взносы не нужно.
Как рассчитать аванс на УСН и уменьшить его на уплаченные взносы.
📌Реквизиты для заполнения платёжек⬇:
🔹️Поле 13 "Наименование банка получателя средств" - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
🔹️Поле 14 "БИК банка получателя средств" - 017003983
🔹️Поле 15 "Номер счета банка получателя средств" - 40102810445370000059
🔹️Поле 16 "Получатель" - Казначейство России (ФНС России)
🔹️Поле 17 "Номер казначейского счета" - 03100643000000018500
При перечислении ЕНП:
в поле 101 - статус 01;
в поле 104 - КБК 18201061201010000510 (код единого налогового платежа);
в полях 105, 106, 107, 108, 109 - нули;
поле 110 - пусто.
При перечислении платежкой-уведомлением на КБК взносов:
в поле 101 - статус 02;
в поле 104 - КБК 18210214010061005160 (код дополнительных страховых взносов за 2022 год);
в поле 107 - ГД.00.2022 (дополнительные взносы за 2022 год);
в поле 105 - ОКТМО.
Доходы для расчета дополнительных взносов.
Расчет доходов для определения суммы взносов с суммы, превышающей 300 000 руб. зависит от вида выбранной ИП налоговой системы.
ИП на УСН "доходы". Для расчета учитываются доходы, принимаемые при расчете налога в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Эта сумма у вас отражается в декларации по УСН в разделе 2.1.1 по строке 113.
ИП на УСН "доходы минус расходы". В этом случае нужно брать в расчет разницу между доходами и расходами, которая у вас отражается в декларации по УСН в разделе 2.2 по строке 243.
ИП на ОСНО. Показатель доходов - разница между доходами и профессиональными вычетами. Данная сумма у вас отражена в декларации 3-НДФЛ в разделе 2 по строке 060.
ИП на патенте. Такие ИП должны брать в расчет потенциально возможный годовой доход по всем патентам за год. Данная сумма отражена у вас на патенте в строке 010.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram
