Президент подписал закон о повышении лимитов социальных налоговых вычетов на лечение, обучение и спорт. Правительство обещает, что часть вычетов можно получить уже за текущий год, остальные увеличенные суммы можно будет вернуть только с 2024 года. Рассмотрим все подробности.
Чтобы понимать, как работает схема возврата вложенных денег, стоит понимать, что социальный налоговый вычет включает в себя несколько видов расходов:
- на медуслуги и лекарства для себя, супруга, родителей и детей;
- на обучение для себя, братьев и сестер;
- на спорт и фитнес для себя и детей;
- на добровольные пенсионные взносы;
- на страхование жизни;
- на полис добровольного медицинского страхования (ДМС);
- на повышение квалификации.
У этого вычета есть лимит: для уменьшения налога можно учесть такие расходы в пределах 120 000 рублей в год, пояснили эксперты специализированного портала «Бух.ру». По их заключению, максимальная сумма вычета позволит вернуть до 15 600 рублей НДФЛ. Отдельный лимит установлен для расходов на обучение детей: 50 000 рублей на каждого ребенка. Даже если за год на платный вуз, курсы английского и частный садик потрачено больше этой суммы, вернуть получится только 6 500 рублей налога. Как раз эти два лимита правительство РФ и увеличит с 120 000 до 150 000 рублей и с 50 000 до 110 000 рублей.
Таким образом, максимальная сумма, которая может быть возвращена налогоплательщику, понесшему затраты на обучение, в 2023 году составляет 15 600 рублей (120 000 х 13%). С 2024 года указанная сумма будет увеличена до 19 500 рублей (150 000 х 13%).
Также с 1 января 2024 года будет увеличен размер социального налогового вычета НДФЛ по расходам на лечение и приобретение лекарств (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) до 150 000 рублей (максимум к возврату – 19 500 рублей). Однако это ограничение не распространяется и не будет распространяться на дорогостоящие виды лечения. Сумма вычета по дорогостоящему лечению принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения установлен в соответствии с постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.
Что касается вычета по расходам на лечение в текущем 2023 году, то его можно заявить по приобретенным в налоговом периоде медицинским услугам и лекарствам, необходимым для лечения самого налогоплательщика, его супруга, родителей, несовершеннолетних детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Отметим, что для получения такого вычета достаточно иметь статус налогового резидента РФ, подтвержденные суммы которого вычитаются из дохода, а налог начисляется только на разницу (возникает переплата, которую можно вернуть из бюджета на свой счет).
