Известно, что на лечение, образование, покупку-продажу квартиры, проценты по ипотеке можно получать вычеты. Но имеют ли на них право ИП и самозанятые? Эксперт Эльбы предлагает разобраться в этом вопросе.
Кто имеет право на налоговый вычет
Налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, с которой нужно платить налог НДФЛ. Если налог уже уплачен, то его можно вернуть из бюджета с помощью вычета — для этого достаточно просто собрать пакет документов и направить их в налоговую.
НДФЛ платят, как правило, люди, работающие по найму у юрлиц и ИП. Однако бывают и другие случаи, когда физлицу нужно платить этот налог. Например, при продаже квартиры, когда поступают внезапные доходы, а статуса ИП или самозанятого нет. В этом случае возникает обязанность платить НДФЛ. И получается, что можно уменьшить или вернуть подоходный налог.
ИП на УСН, на патенте или на НПД, просто самозанятые этот налог в рамках своей деятельности не платят. Они изначально выбрали другие режимы, на которых ставка налога ниже и не требуется платить большой НДФЛ. Из этого следует, что права на вычеты, если работать только как предприниматель, не возникают, потому что уменьшать и возвращать нечего.
Казалось бы, все просто и ясно, но ситуации бывают разные:
- Предпринимательство — не основная деятельность человека. Параллельно с ней он может работать по найму, и тогда работодатель платит с его зарплаты НДФЛ, а значит, у работника появляется возможность вернуть налог.
- Бывает так, что предприниматель продает квартиру как физлицо и платит с нее НДФЛ. В этот момент у него тоже появляется база, к которой можно применить вычет.
Вычеты и нерезиденты
Обратите внимание на то, что налоговые вычеты могут получать только налоговые резиденты РФ. Если вы уже не налоговый резидент РФ, то есть больше полугода живете где-то за рубежом, то прав на вычет у вас нет.
Вычеты и ИП на ОСНО
Предприниматели могут работать не только на спецрежимах, но и на ОСНО. И как раз на этой системе налогообложения платят 13% НДФЛ, а значит у них появляется право пользоваться вычетами.
На самом деле у ИП на ОСНО с вычетами все гораздо интереснее, чем у обычного физлица. Дело в том, что есть разные вычеты: стандартные (на детей), социальные (на лечение, обучение), имущественные. Также есть профессиональные вычеты, и эти вычеты как раз для ИП.
Смысл профессиональных налоговых вычетов заключается в том, чтобы ИП на ОСНО могли при расчете налога учитывать расходы от своей профессиональной деятельности. То есть они не просто берут 13% со всех своих доходов, они могут уменьшить налогооблагаемую базу на релевантные расходы. Это очень похоже на то, как считается налог на УСН «доходы минус расходы», только на УСН это просто называется расходами, а на ОСНО — профессиональными налоговыми вычетами. То есть доходы уменьшаются на профессиональный налоговый вычет и уже непосредственно рассчитывается сам налог.
О том, как получить вычет по НДФЛ, смотрите в ролике ▶️