Все цифры в статье приведены по состоянию на 2023 г.Пример № 1: Доход до 2835 BYN ИП имеет право на вычет в размере 468 BYN в квартал, в котором у него не было основного места работы, а его налогооблагаемый доход, уменьшенный на сумму расходов, не превысил 2835 BYN.НаименованиеРасчет, BYNДоход ИП за I квартал 2023 г.3000Расходы ‒ 20% от выручки600 (3000*20%)Доходы, уменьшенные на сумму расходов2400 (3000‒600)Остаток после применения вычета «по уровню дохода»1932 (2400‒468)Подоходный налог 386,40 (1932*20%)Описание: Доход ИП за I квартал 2023 г. составил 3000 BYN. При применении расходов в размере 20% от выручки налогооблагаемая база составляет 2400 BYN, то есть меньше 2835 BYN. Вычет составляет 468 BYN за квартал, налогооблагаемая база ‒ 1932 BYN, а налог ‒ 386,40 BYN (12,88% от заработанных 3000 BYN).Если у вас нет основного места работы и вы хотите применить налоговый вычет «по уровню дохода», то предоставьте в налоговую инспекцию вашу трудовую книжку, а в случае ее отсутствия ‒ укажите причину ее отсутствия в заявлении. Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика.По аналогии с приведенным примером применяются и остальные вычеты, описываемые в статье. Если вы имеете право на несколько категорий вычетов ‒ они суммируются.Пример № 2: Дети и иждивенцыЕсли у ИП есть дети до 18 лет и/или иждивенцы, то он имеет право на следующие вычеты:Статус ИПСостав семьиВычет, BYN1 ребенок138 BYN2 и более детей261 BYN на каждого ребенка1 и более иждивенцев138 BYN на каждого иждивенцаОдинокий родитель, приемный родитель, опекун, попечитель, вдовец, имеет ребенка-инвалида1 и более детей и/или иждивенцев261 BYN на каждого ребенка/иждивенцаЕсли вы подпадаете под какую-либо из этих характеристик и хотите применить налоговый вычет «на детей/иждивенцев», то в зависимости от вашего случая вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:свидетельство о рождении ребенка/детей; справка об отпуске по уходу за ребенком;справка о получении совершеннолетним ребенком образования на дневной форме обучения;удостоверение ребенка-инвалида;документы, подтверждающие факт попечительства, опеки, усыновления;свидетельство о смерти супруга/второго родителя;удостоверение инвалида; удостоверение пострадавшего от катастрофы на ЧАЭС.Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать либо в начале года, либо в том квартале, когда у вас появляется причина применять эти вычеты. С полным списком необходимых в вашем случае документов вы можете ознакомиться в пункте 3 статьи 209 Налогового кодекса.Пример № 3. Особый статус ИПЕсли ИП является инвалидом 1 или 2 группы или ликвидатором последствий аварии на ЧАЭС, то он имеет право на вычет в размере 660 BYN в квартал.Если вы подпадаете под одну из этих характеристик и хотите применить налоговый вычет, то вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:удостоверение инвалида; удостоверение пострадавшего от катастрофы на ЧАЭС.Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать либо в начале года, либо в том квартале, когда вы получили удостоверение инвалида. Пример № 4. ОбучениеЕсли ИП оплатил свое обучение либо обучение иждивенцев, близких родственников своими деньгами и/или кредитом на обучение, то ему положен вычет в размере понесенных расходов. К близким родственникам относятся дети, супруги, родители/усыновители, родные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки, прадедушка, прабабушка, правнуки.Вычет предоставляется при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в государственном или частном учреждении в Беларуси.Если вы хотите применить налоговый вычет «на образование», то предоставьте в налоговую инспекцию:справку об обучении или копию договора с учреждением образования;чек или квитанцию из банка об оплате;документы, подтверждающие родство.Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать в том квартале, когда у вас появляется причина применять этот вычет. Неиспользованную часть вычета можно переносить из квартала в квартал и из года в год до полного погашения.Пример № 5. СтрахованиеЕсли ИП имеет договор страхования пенсии на себя или договор страхования здоровья, жизни, медицинских расходов на себя и/или близких родственников, то ему положен вычет в сумме уплаченных страховых взносов.Для того чтобы применить этот вычет, вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:договор страхования;страховой полис;чеки или квитанция из банка об оплате страховых взносов;документы, подтверждающие родство;Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать единожды в том квартале, когда у вас появляется причина применять этот вычет. Неиспользованную часть вычета можно переносить из квартала в квартал и из года в год до полного погашения.Пример № 6. Строительство, реконструкция или покупка жильяИП, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеет право на вычет в размере расходов, понесенных им или членами его семьи на строительство, реконструкцию или покупку дома/квартиры. Для того чтобы применить этот вычет, вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:справка о нахождении на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;справка о включении в состав ЖСК;договор на строительство/реконструкцию;договор купли-продажи;кредитный/лизинговый договор;чеки или квитанции из банка об оплате работ/услуг/товаров.Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. С полным списком необходимых в вашем случае документов вы можете ознакомиться в пунктах 2–4 статьи 211 Налогового кодекса.Документы нужно подать единожды в том квартале, когда у вас появляется причина применять этот вычет. Неиспользованную часть вычета можно переносить из квартала в квартал и из года в год до полного погашения.ИтогоПрименять налоговые вычеты не так сложно, как может показаться на первый взгляд. А главное ‒ это может существенно и, что немаловажно, законно уменьшить ваши налоги.Статья подготовлена BitTax.by ‒ бесплатным сервисом по налоговому учету. Получая данные из вашего банка, он автоматически рассчитает налоги и сформирует декларацию. Наша цель ‒ дать вам заниматься своим делом и не беспокоиться о налогах.Сервис доступен для клиентов следующих банков:Альфа-БанкБанк ДабрабытБСБ БанкПриорбанк