Налоговым агентам придется отчитаться по новой форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года. Изменения связаны с переходом на ЕНП и введением новых сроков уплаты налогов. В статье актуальные сроки сдачи и готовый образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.
Новая форма 6-НДФЛ и глобальные изменения в 2023 году
Начиная с отчетности за 1 квартал 2023 года, применяется обновленная форма 6-НДФЛ (КНД 1151100). Федеральная налоговая служба внесла сразу ряд поправок в отчет, которые обусловлены кардинальными изменениями в налогообложении доходов граждан. Новый бланк регламентирован Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.
Расчет 6‑НДФЛ изменился. Инструкция от ФНС по заполнению новой формы за I квартал
Расчет по форме 6-НДФЛ по итогам 1 квартала 2023 года - заполненный образец:
Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 годаСкачать
Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 годаСкачать
Скачайте образцы 6-НДФЛ для разных ситуаций
В рекомендации – кто и куда сдает расчет, как заполнить каждое из полей, а также о нулевом отчете и отрицательных суммах.
Новые сроки сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал
В обновленной форме 6-НДФЛ учтены следующие изменения в фискальном законодательстве:
- С 1 января 2023 года налог удерживают при каждой выплате дохода. Это значит, что отдельного правила по признанию дохода в виде зарплаты больше нет. Налоговым агентам придется удерживать НДФЛ при каждой выплате дохода физическому лицу, в том числе с аванса за первую половину месяца, а также с больничных, отпускных, премиальных и дивидендов.
- Сдавать расчет 6-НДФЛ следует в новые сроки – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это единый срок сдачи для всей отчетности, и он применяется с 1 января 2023 года. Учтите, что 6-НДФЛ по итогам 2022 года следовало сдавать в новые сроки – не позднее 27 февраля 2023 года, с учетом переноса из-за выходных дней.
- Действует новый и единый срок уплаты НДФЛ – не позднее 28 числа соответствующего месяца. Новый срок уплаты НДФЛ определяют в особом порядке, он зависит от даты выплаты дохода и периода удержания налога.
В новой форме 6-НДФЛ поменялся только первый раздел, хотя ФНС обновила штрих-коды на всех страницах отчета. Из раздела 1 удалили строки, где ранее отражали крайний срок уплаты налога в бюджет. С переходом на ЕНП и введением единого срока уплаты данные поля стали не актуальны.
Взамен бухгалтерам придется указывать суммы НДФЛ подлежащие перечислению по первому, второму, третьему и четвертому сроку уплаты налога в бюджет. Это новые поля 021-024, где поле 024 заполняют исключительно в расчете по итогам года.
Чтобы сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 году без ошибок и уточнений, переходите к спецуроку Аттестации-2023 "Как заполнять новый расчет 6-НДФЛ с 2023 года". Эксперты подготовили подробные видеоинструкции, порядок заполнения расчета в 1С, образцы заполнения, а также реальные задачи для отработки навыка заполнения расчета.
КНОПКА СДАТЬ 6-НДФЛ ЗА 1 КВАРТАЛ БЕЗ ОШИБОК
Когда сдавать 6-НДФЛ в 2023 году: изменения и новые сроки
С 2023 года действует новый срок сдачи 6-НДФЛ. Изменения связаны с повсеместным переходом на Единый налоговый платеж. Поправки в НК РФ регламентированы Федеральным законом №263-ФЗ от 14 июня 2022 года.
По новым правилам, отчитаться по подоходному налогу следует до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году:
- За 2022 год – до 27 февраля 2023 года (перенос из-за выходных дней);
- I квартал 2023 года – до 25 апреля 2023 года;
- Полугодие 2023 года – не позднее 25 июля;
- Девять месяцев 2023 года – до 25 октября;
- За 2023 год – не позднее 26 февраля 2024 года.
Новые сроки уплаты налога и особенности заполнения нового 6-НДФЛ в 2023 году
С 1 января 2023 года налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ при каждой выплате дохода физлицу. Старое правило в отношении дохода в виде заработной платы полностью упразднено. Новый порядок прописан в пункте 1 статьи 223 НК РФ.
С 2023 года срок уплаты подоходного налога напрямую зависит от даты выплаты и даты удержания НДФЛ. В новой редакции статьи 226 НК РФ определены следующие сроки уплаты НДФЛ:
- 28 января – для налога, удержанного с 1 по 22 января;
- 28-е число текущего месяца – для налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
- последний рабочий день календарного года – для налога, удержанного с 23 по 31 декабря.
Дата выплаты дохода и период удержания НДФЛ напрямую влияют на правильность заполнения нового расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года. Речь идет о новых полях 020 и 021-024 в разделе 1 расчета. В таблице приведены новые правила заполнения отчета и крайние сроки уплаты НДФЛ на 2023 год:
Отчетный период для заполнения 6-НДФЛ
Поле в разделе 1 расчета
Включите налог, удержанный за период (определите по дате фактической выплаты дохода):
Крайний срок уплаты НДФЛ в ИФНС в 2023 году
I квартал
021
с 1 января по 22 января
30 января
022
с 23 января по 22 февраля
28 февраля
023
с 23 февраля по 22 марта
28 марта
024
не заполняется
ХХХ
Полугодие
021
с 23 марта по 22 апреля
28 апреля
022
с 23 апреля по 22 мая
29 мая
023
с 23 мая по 22 июня
28 июня
024
не заполняется
ХХХ
Девять месяцев
021
с 23 июня по 22 июля
28 июля
022
с 23 июля по 22 августа
28 августа
023
с 23 августа по 22 сентября
28 сентября
024
не заполняется
ХХХ
Год
021
с 23 сентября по 22 октября
30 октября
022
с 23 октября по 22 ноября
28 ноября
023
с 23 ноября по 22 декабря
28 декабря
024
с 23 по 31 декабря
29 декабря, последний рабочий день года
Вам будет также интересно узнать:
Изменения в учетную политику на 2023 год: образцы формулировок
Основные изменения в трудовом и миграционном законодательстве с 2023 года
С 2023 года изменится форма налогового уведомления для граждан
С 2023 года меняются формы выписок из электронных трудовых книжек
Правила удержания НДФЛ с зарплаты и аванса с 2023 года
Нулевой 6-НДФЛ
Налоговая не вправе отказать в приеме нулевого отчета по форме 6-НДФЛ в 2023 году.
Более того, многие бухгалтера предпочитают сдавать нулевку даже в тех случаях, когда это не обязательно. Этот шаг предупреждает необоснованные претензии со стороны налоговиков.
Альтернатива нулевому отчету, которой пользуются некоторые бухгалтера, это письменное уведомление, направленное в налоговую, об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности и невыплате доходов физлицам в отчетном периоде. Но данный способ работает не всегда, т. к. не предусмотрен налоговым законодательством. Примут это уведомление или нет, зависит от конкретного исполнителя в налоговой.
12 изменений по НДФЛ с 2023 года
Чтобы прочитать инструкцию, возьмите гостевой доступ в Системе Главбух. Сделайте это сейчас и сможете в течение трех дней читать все материалы Системы Главбух.
12 изменений по НДФЛ с 2023 года
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ в 2023 году
Налоговый расчет 6-НДФЛ заполняйте, как и прежде – нарастающим итогом с начала года. Основанием для заполнения являются данные налоговых регистров и журналов. Все страницы расчета пронумеруйте в сквозном хронологическом порядке: «001», «002», «003» и т. д.
Важно! Код отчетного периода в новом 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года – "21". Код не изменился, именно он обозначает, что налоговый агент отчитывается за период с 1 января по 31 марта 2023 года включительно.
Поля с суммовыми значениями должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, проставьте «0». В полях, где есть ячейки для копеек, например, 110–113 и 130 раздела 2, укажите суммы в рублях и копейках. Если данные какого-либо раздела не умещаются на одной странице, отразите их в дополнительных страницах (п. 1.13, 1.14, 1.17 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Важно! Отрицательных показателей в 6-НДФЛ быть не должно. Для возвратов и налоговых вычетов предусмотрены соответствующие строки отчета. Эти значения указывайте без знака минус. Если в отчете появился отрицательный показатель, проверьте, где в налоговом учете компании закралась ошибка.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
Рассмотрим на конкретном примере, как заполнить новый бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года. Условия для заполнения следующие:
В ООО «Путевка на море» трудятся три работника. В первом квартале они получили заработную плату и отпускные. Данные о суммах выплаченных доходов физлиц и удержанного НДФЛ для наглядности привели в таблице:
Доходы, выплаченные в 1 квартале 2023 года
Вид дохода
Дата выплаты
Выплаченные доходы и НДФЛ
Срок зачисления НДФЛ в бюджет
К какому месяцу относится доход
Морской И. С.
Богатая Н. А.
Курочкин А. П.
Всего
Аванс за январь
19.01.2023
75 000
40 000
35 000
150 000
–
Январь
НДФЛ
9 750
5 200
4 550
19 500
30.01.2023
Зарплата за январь
03.02.2023
75 000
40 000
35 000
150 000
–
Февраль
НДФЛ
9 750
5 200
4 550
19 500
28.02.2023
Аванс за февраль
17.02.2023
75 000
40 000
35 000
150 000
–
НДФЛ
9 750
5 200
4 550
19 500
28.02.2023
Зарплата за февраль
03.03.2023
75 000
40 000
35 000
150 000
–
Март
НДФЛ
9 750
5 200
4 550
19 500
28.03.2023
Аванс за март
17.03.2023
75 000
40 000
35 000
150 000
–
НДФЛ
9 750
5 200
4 550
19 500
28.03.2023
Отпускные
30.03.2023
–
42 000
–
42 000
–
НДФЛ
–
5 460
–
5 460
28.04.2023
Итого, доходы
792 000
НДФЛ
102 960
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал бухгалтер ООО "Путевка на море" показал НДФЛ, который удержали с 1 января по 22 марта.
В разделе 2 расчета бухгалтер ООО "Путевка на море" показал доходы, выплаченные с 1 января по 31 марта. Зарплата за март, выплаченная в апреле, в расчет за I квартал не вошла. Исчисленный НДФЛ в поле 140 совпал с удержанным в поле 160.
Показатель в поле 160 не сошелся с показателем в поле 020 раздела 1 на сумму НДФЛ с отпускных. Налог с этого дохода удержали в марте, но срок его перечисления – 28 апреля.
Утвердили новые коды для 6-НДФЛ
ФНС ввела новые коды доходов и вычетов для формы 6-НДФЛ (письмо от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@). Новые коды обязательно указывать в справках за 2023 год, но можно их указать и в отчетности за 2022 год. Если решили не применять новые коды в справках о доходах за 2022 год, то ничего за это не будет. Это нам подтвердили в ФНС.
Новые коды для 2-НДФЛ в 2023 году
Изменения для бухгалтеров в 2023 году
Что меняется в работе бухгалтера в 2023 годуСкачать
Изменения в учетную политику на 2023 год: образцы формулировокСкачать
Основные изменения в трудовом и миграционном законодательстве с 2023 годаСкачать
С 2023 года меняется форма 6-НДФЛСкачать
